Asientos2parte

 

16. Se abona la nómina cuyo desglose es: Sueldo Líquido= 10.000€ ; S.s. a c/ Eª = 3.000€ ;

S.S. a c/ trabj = 2.000 € ; IRPF = 4.000€
    Además se procede a cobrarles el anticipo de remuneraciones y se les paga las remuneraciones pdtes.
16.000 (640) Sueldos y Salarios  a Hp Acreed x concep fisc IRPF (475) 4.000
 3.000 (642) Seg. Soc. a c/ Eª   OSSA (476) 5.000
10.000 (465) Remunerac. pdtes de pago  Anticipos Remuneraciones (460) 1.000
* (640) -> Sueldo Bruto = Sueldo liquido+IRPF+SS Trabj. = 16.000 | (475) irpf
  (642) -> SS C/ Eª       | (476) SS a c Eª + SS trabj = 3000+2000
  (465) -> Sale en Balance y hay q matarla por activo   | (460) Sale en balance y hay q matarla x Pasivo
         | (572) El resto a Bcos

17. Se estima que un cliente X que adeuda 1.000 € puede ser insolvente
1.000 (436) Clientes de dudoso cobro  a Clientes (430) 1.000

18. El cliente del punto anterior se declara en quiebra. Ahora sabemos que no nos va a pagar.
1.000 (650) Perds de cdtos comerc icobrab a  Clientes de dudoso cobro (436) 1.000

19. Se procede a la vta de una máquina del inm material: Px Adq= 10.000€. Su vida útil era de 10 años.

Amortiz lineal y VR= 0.
    Estaba amortizada en 1.000€. Se vende por 6.000= 50% al contado y el resto a cdto a 20 días
19.a) 10.000 -0 / 10 *(11/12) = 916,67
916,67 (681) Amortz Inmov Mat.  a Amortz. Acum. Inmov. Mat. (281) 916,67
19.b)
1.916,67 (281) AAIM   A Maquinaria (213) 10.000
3.480 (572) Bcos   a Hp Iva Rep (477) 960
3.480 (543) Cdtos a c/p vta inmov
2.083,33 (671) Perds proced. In Mat.
* (281)-> Estaba amortitazada en 1.000 + 916,67 (19.a)
  (572)-> Se ingresa en bcos el 50% de 6000 + iva (50%)
  (543)-> el otro 50% de 6000+(50% iva) se queda aplazado a cdto a 20 dias (vta inmov)
  (671)-> Se hace la diferencia y se apuntan las perds del Inm Mat -> 10.960-8.876,67=2.083,33
  (213) Px. de Adq Maq + IVA

20. Se pagan los intereses de la deuda bcaria total del balance. Tipo de interes anual 10%
1.500 (662) Intereses de deudas  a Bcos (572) 1.500
* En el balance inicial tenemos: (170) D l/p 8.000 + (520) D. c/p 7.000 = 15.000 :

 Tipo interés=10% -> (602) 15.000 (10%)= 1.500 q pagamos en Bcos

21. Se amortiza la deuda bancaria de corto plazo
7.000 (520) Deuda c/p    a Bcos (572) 7.000
* Balance inicial: (520) deudas c/p -> se paga en bcos.

22. Se reclasifica el 50% de la deuda bancaria de largo a corto plazo.
4.000 (170) Deuda L/P   a Deudas c/p (520) 4.000
* Balance inicial (170) D l/p-> 8.000 *(50%)=4.000-> se pasa a deudas a c/p
  Entonces queda en el mayor: (170) 4.000 (50% sobrante) y (520) 4.000 (50% q hemos pasado de la 170)

23. El inm. Mat se amortiza por el metodo lineal al 10% anual de la cantidad referida en balance
10.000 (681) AIM  a  AAIM (281) 10.000
* Balance inicial: Construcciones 50.000 + Maq 50.000 + EPIS 10.000 = 110.000
* Inmov Mat Amortz: 110.000 - 10.000 (viene de la maquina que habiamos dado de baja)=100.000
* Px Adq - VR / vida util= 100.000 - 0 * 0,10 = 10.000

24. El Inmov Intang. se amortiza en 5 años
1.000 (680) Amortz Inm. Intng  a Amortz Acum Inm. Intang. (280) 1.000

25. Se desdota la provision por insolvencias activada y

se dota una nueva por importe del 10% de la cifra de clientela cuenta 430.
25.a) Se desdota la prov: mirar en balance la cta (490) PROV, y hacer la reversion por ese valor=5.000
5.000 (490) Deterioro Valor cdtos Com. (prov) a Reversion Deterioro (794) 5.000

25.b) Se dota una nueva provision por el 10% del importe total de (430) Cliente (mirar mayor)
* Total*10% del total = 13.536 ; Se da de baja el deterioro x dicho importe, q seran perdidas de deterioro (694)
13.536 (694) Perds por deterioro a Deterioro (490) 13.536

26. Se realizan los ajustes por periodificacion del gasto anticipado del seguro del automovil

y del ingreso anticipado por alquiler del local.

*Periodificar asientos 9 y 13 (prima seguros y ingresos arrendamientos)
a) Prima de seguros -> 300, q sale de 1.200 *3/12 (3 meses) = 300
300 (480) Gtos anticipados a Prima de seguros (625) 300
b) Ingresos por arrendamientos (6 meses)-> 12.000* 6/12 = 6.000
6.000 (752) Ingresos x arrend. a Ingresos anticipados (485) 6.000