Basit

BALANCE DE SITUACION

ACTIVO :  ACTIVO NO CORRIENTE:  Inmovilzado material:  -Terrenos y bienes naturales  -Construcciones  -Instalaciones tecnicas  -Maquinaria-Mobiliario -Equip. Informaticos -Elem. Transporte. -AAIM (signo -)  Inmobilizado inmaterial: -propiedad industrial(patentes) -aplic. Informaticas(programas) .AAIIm.  CONCEPTO AMORTIZACION: representa el valor de los elementosdel inmobilizado por su uso, envejeciminto, etc. 2tipos: 1.AAIM y 2.AAII. La finalidad de la amortizacion es recuperar el dinero del bien q se amortiza.

ACTIVO CORRIENTE: Existencias: -materias primas -productos terminados -mercaderiasRealizable: -clientes -inversiones financ.temporales  -clientes, ef com a cobrar  -H.P.deudor -Seg.Social deudor -H.P. IVA soportado  Disponible:  -Banco  -Caja     TOTAL ACTIVO___

PASIVO  NETO PATRIMONIAL:  -capital  -capital social = neto * (abajo) -Reservas -Perdidas y ganancias

PASIVO NO CORRIENTE:  -Proveed inmovilizado a l/p  -Efectos a pagar a l/p  -Deudas a l/p -Deudas a l/p ent. Credito

PASIVO CORRIENTE:  -Proveedores -Proveed. Efectos a pagar -Acreedores

-Acreed. Efectos a pagar  -Proveed. Inmov. a c/p -Deudas a c/p ent. Credito -H.P acreed. Varios conceptos  -Seg. Social acreedora  -Remuneraciones pend. Pago TOtAL PASIVO___

*ACTIVO=PASIVO+NETO   **FondoManiobra= A.C. - P.C   si FM + buena situacion para la empresa. si FM - empresa cn problemas para pagar las deudas y cerca de la suspension de pagos.

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS          GASTOS || DEBE ||  INGRESOS  ||  HABER
GASTOS: compra mercaderias, compra materias primas, devoluciones de ventas y similar, descuentos sobre ventas, variacion de existencias, arrendamientos y canones (gastos de alquiler), servicios de profesionales independientes, transportes, servicios bancarios, suministros, impuesto sobre beneficios, otros tributos, sueldos y salarios, seg. social a cargo de la empresa, intereses de deudas a l/p y a c/p, descuento sobre ventas por corto pago, dotacion a la amortizacion del inmobilizado. INGRESOS: enta de mercaderias, ingresos por prestacion de servicios, devoluciones de compras, devoluciones por compras, ingresos por prestaciones y por arrendamientos, ingresos por intereses.

RATIOS : un ratio es un indicador que mediante la comparacion relativa de 2 valores expresados en forma de cociente, analiza un aspecto especifico de la situacion de la empresa, observando si esta cerca de un valor optimo o lejos de un valor critico. Se utilizan para comparar la evolucion de la epresa.

RATIOS FINANCIEROS:

- Ratio de tesoreria: realizable+ disponible / pasivo no corriente

Significado: liquidz inmediata.  Valor optimo entre (0,8-1,2) Si es menor suspension de pagos, si es mayor empresa cn activos sin rendimiento.

- Ratio de liquidez: activo corriente / pasivo corriente

Significado: solvencia a c/p -Valor optimo entre (1,5-1,8)

-Ratio de garantia

: activo total / pasivo total

Significado: solvencia a l/p -Valor optimo entre (1,7-2) si es menor q 1 manifiesto de risgo de quiebra de la empresa.

-Ratio de disponibilidad: Disponible / pasivo corriente

Significado: capacidad de cubrir deudas con cajas y bancos. Valor optimo entre (0,3-0,4) si es menor problemas de tesoreria.

-Ratio autonomia: patrimonio neto / pasivo

Significado: grado de autonomia financiera respecto a la financiacion ajena (endeudamiento) .- Valor optimo entre (0,8-1,5) si es menor poca autonomia financiera

-Ratio de la calidad de la deuda: Pasivo no corriente / Pasivo total

Significado: porcentaje del pasivo no corriente. -Valor optimo entre (0,2-0,5) si es mayor la empresa tiene demasiado Pasivo no corriente.

FORULACION DEL MODELO FUNCIONAL DE RESULTDOS (despues de cuenta perd.&gan.)

INGRESOSexplotacion-GASTOSexplotacion = Beneficios antes intereses e impuestos BAII - GASTOSfinancieros = Beneficios antes impuestos BAI - IMPUESTOSsobre beneficios = Beneficio neto BN

RENTABILIDAD ECONOMICA= BAII / activo

RENTABILIDAD FINANCIERA = Beneficio neto / patrimonio neto (recursos propios)