Control interno del efectivo: procedimientos para salvaguardar los activos

Control interno del efectivo

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

• División del trabajo
• Delegación de autoridad
• Asignación de responsabilidades
• Promoción de personal eficiente
• Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

Efectivos en bancos

a. Cuentas bancarias de depósito a la vista o corrientes en bancos nacionales

b. Cuentas en monedas extranjera depositada en bancos del exterior, siempre que en esos países no existan disposiciones que restrinjan su disponibilidad o controles de cambio que impidan su libre convertibilidad

De ser consideradas esta partida como efectivo, deberá ser previamente traducida a moneda nacional, al tipo de cambio que para ese momento exista.

c. Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algún banco pero que, para una denominada fecha, aun no ha sido entregado a sus beneficiarios

Es obvio que en este caso a pesar de que el cheque haya sido emitido y deducido del saldo del banco en los libros podemos en cualquier momento, disponer de ese dinero para otros fines mientras se mantenga en poder de la empresa los cheques que habían sido emitidos. En todo caso lo más que podría suceder será la aparición de un sobregiro bancario en libros.