AUDITORIA INTERNA EN LAS ORGANIZACIONES.

1. ¿Cómo se da la primera manifestación de la auditoría interna?

 La primera etapa de la naciente función de la auditoria interna se ocupo primordialmente de la verificación detallada de los registros contables, la protección de los activos y el descubrimiento y prevención de fraudes.

 2. ¿A causa de que se da la segunda etapa en la evolución de la auditoría interna?

 Surge como consecuencia de la creación de la comisión de la vigilancia del intercambio de valores en los estados unidos de Norteamérica en el año 1934 al requerir este órgano regulador una plena confiabilidad en la información financiera emitida por empresas que tienen colocada acciones entre el gran publico inversionista.

 3. ¿Qué da origen a la tercera etapa en la evolución de la auditoría interna?

 Nace con la creación del instituto de auditores internos en los estados unidos de Norteamérica. Instituto que al nuclear a los auditores internos permiten el desarrollo de la profesión de manera armónica y ordenada, y la emisión de pronunciamientos normativos que regulan su ejercicio; en suma, la institucionalización de la auditoria interna vista y reconocida por la sociedad y su conjunto 

 4. ¿Qué nuevos tipos de auditoría dan origen  la cuarta etapa en el devenir histórico de la auditoría interna?

 Auditoria administrativa y Auditoria operacional

 5. Concepto de auditoría interna

 Es una función independiente de evaluación, establecida dentro de una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles.

 6. ¿A quién da servicio la auditoría interna?

 A todos los que conforman la organización.

 7. ¿Por qué se dice que la auditoría interna es un control?

 Porque sus funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles.

 8. Mencione el objetivo de la auditoría interna

El objetivo de la auditoria interna consiste en apoyar los miembros de la organización en el desempeño efectivo de sus actividades. Para ello la auditoria interna

Otro de los objetivo es la de promoción de control efectivo a un costo razonable.

Estos objetivos establecen las funciones de la auditoria interna como un servicio de apoyo a todos aquellos quienes conforman la organización.

9. ¿Que proporciona la auditoría interna a los miembros de su organización para apoyarlos en el desempeño efectivo de sus actividades?

Les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesorías e información concerniente con las actividades revisadas.

10. ¿Por qué debe darse independencia a los auditores internos para el ejercicio de su trabajo?

La independencia permite a los auditores ser imparciales y emitir juicios imparciales, esto es esencial en la conducta de los auditores.

11. ¿Cómo debe ser la posición del grupo de auditoría interna dentro de la estructura de su organización?

Debe ser relevante para asegurar el cumplimiento de las responsabilidades de auditoria que le son asignadas.

12. ¿Por qué el auditor interno no debe diseñar, instalar y operar sistemas, ni tampoco establecer procedimientos para sistemas?

Porque al llevar a cabo tales actividades pierde la objetividad de auditoria.

13. ¿Qué refleja, directa o indirectamente, la contabilidad además de información contable-financiera?

Los registros contables reflejan, directa o indirectamente, todas las actividades operacionales y el consecuente efecto en ella de las observancia, aplicación y apego a las políticas y disposiciones administrativas que impactan en la operación en su conjunto.

14. ¿Cuál debe ser la actitud del auditor interno para intentar ser mas eficiente?

Trata de ser más eficiente los resultados

15. ¿Cómo promueve eficiencia el auditor interno a través de la revisión de funciones?

La de extender a revisar la función implícita con esa actividad.

16. ¿A qué se refiere el enfoque sinergético a aplicar por el auditor interno para promover eficiencia?

Se refiere al análisis y evaluación de la forma como esta relacionado e interconectados con todos los elementos o factores que llevan a la consecuencia de un objetivo o fin determinado.

17. ¿A qué se refiere el enfoque rentabilidad a aplicar por el auditor interno para promover eficiencia?

Identifica y evalúa el mecanismo y apoyos para los tipos de acción que sirven para el incremento y mejorar la marcha o rendimiento de una organización particular, bien se lucrativa o no lucrativa.

18. ¿A qué se refiere el enfoque metas y objetivos a aplicar por el auditor interno para promover eficiencia?

Que los objetivos y metas deben estar claramente identificados; es definir y precisar hacia donde quiere llegar disponiendo de los recursos con los que se cuentan.

19. ¿Cómo promueve eficiencia el auditor interno a través de la evaluación de resultados?

De un juicio completo sobre la efectividad que se esta logrando en la ejecución de funciones sujeta a revisión.

20. ¿Cómo coadyuva el análisis a aplicar por el auditor interno para promover eficiencia?

Evaluado con que se tiene dichos resultados

21. ¿Cómo debe ser el sistema de información para que apoye la promoción de eficiencia?

Debe ser ágil, oportuno, veraz y confiable

22. El cuestionamiento ¿Qué se puede mejorar? ¿a que se refiere como enfoque para la promoción de eficiencia?

El juicio que puede o debe hacer el auditor interno tendiendo a promover eficiencia en la organización.

23. ¿Cuál debe ser la actitud del auditor en la búsqueda continua de eficiencia?

Este profesional al examinar documentos, hablar con individuos u observar diversas actividades operativas, debe entregar pensamientos y acción a esa parte que esta examinando.

Por otra parte no debe distorsionar situaciones o adoptar posturas que proyecten que todo este mal o que es un desastre el área que esta revisando. En concreto, requiere mantener un enfoque de mejora y ser suficientemente convincente en la prestaciones de sus recomendaciones, ya que es normal que esta se tomen con reservas o escepticismo, y el auditor deberá aportar todos los elementos que soportan su postura.  

24. Explique el concepto de alcance de la auditoría interna.

El alcance de la auditoria interna debe cubrir el examen y evaluación de la adecuación y eficiencia del sistema de control interno de la organización y la calidad de ejecución en el desempeño de las responsabilidades asignadas.

25. El concepto de alcance de la auditoría interna se complementa con cinco enfoques de

 . Revisión de la veracidad e integridad de la información financiera y operativa, y los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información.

• Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento de políticas, planes, procedimientos, ordenamientos legales y contratos que puedan tener un impacto significativo en las operaciones y en los reportes, y determinar si la organización cumple con tales sistemas.
• Revisar las medidas para salvaguardar activos, y si son adecuados verificar la existencia de tales activos.
• Evaluar la economía y eficiencia con que los recursos están siendo utilizados.
• Revisar las operaciones o programas para asegurarse de que los resultados son consientes con los objetivos y metas establecidos, y esas operaciones o programas están siendo llevados según lo planeado. 

 26. Defina el control interno.

 27. De la definición de control interno se desprende cuatro objetivos básicos que se relacionan con diferentes tipos de auditoría, ¿Cuáles son y con qué tipo de auditoría están relacionados?

 28. explique el concepto y objetivo de la auditoria administrativa.

 En este tipo de auditoria se revisa y evalúa si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las faces del proceso administrativo, asegurando el cumplimiento con políticas, planes, programas, leyes, reglamentos y contratos que puedan tener impacto significativo en la operación y en los reportes, y asegurar si la organización los esta cumpliendo y respetando.

El objetivo es verificar, evaluar y promover el cumplimiento y apego al correcto funcionamiento de las fases o elementos del proceso administrativo y lo que incide en ellos.

29. De el concepto y objetivo de la auditoria operacional.

Evalúa eficiencia, eficacia y economía con que están siendo utilizados los recursos.

Su objetivo es promover eficiencia en la operación y evaluar la calidad de operación.

30. ¿Qué entiende por estructura operativa del departamento de auditoría interna?

La estructura operativa se refiere a los elementos básicos, considerados para el ejercicio de la auditoria interna, partiendo del programa de trabajo, los programas específicos de auditoria que se aplicaran, y el uso de índices, estos elementos se complementa con el enfoque especifico y participar de cada tipo de auditoria a practicar: administrativa, operacional o financiera.

Su objetivo es identificar los elementos básicos de la estructura operativa soporte para el ejercicio y practica de la auditoria interna en sus tres tipos de modalidades.

31. Señale los principales aspectos a considerar para el diseño de un programa de trabajo de auditoría, desde el punto de vista planeación del trabajo del departamento de auditoría interna.

• La definición de prioridad y otras intervenciones que se puedan desahogar durante el transcurso del año
• Los requerimientos de la administración y otras áreas interesada
• La atención de los auditores internos y auditores de gobierno
• Espacios razonables de tiempo de fuerza de auditoria, que se reservan para atender emergencias y requerimientos no planeados de origen

 32. ¿Qué es un programa de auditoría?

 Es una herramienta que sirve para planear, dirigir y controlar el trabajo de auditoria a efectuar a una unidad administrativa, actividad o rubro contable. Representan la especificación clara de los pasos y las acciones a seguir para la consecuencia de la auditoria, indicando los procedimientos a aplicar.

 33. ¿Para qué sirve un sistema de índices de papales de trabajo?

 Es el hecho de asignar índices o claves de identificación que permiten localizar y conocer el lugar exacto donde se encuentra una cedula dentro del expediente o archivo de referencia permanente.

 34. ¿Cuál es el objetivo de instaurar dentro del departamento de auditoría interna un control de tiempos de los auditores?

 El objetivo es contar con un elemento de control adecuado y oportuno que permite conocer las horas empleadas en auditoria y las horas que el auditor interno se encuentren sin asignación de trabajo directo en auditoria.

 35. ¿Cuál es la diferencia entre horas trabajadas en auditoria y horas no producidas en auditoría?

 Las horas trabajadas son las horas empleadas en auditoria, es decir las horas productivas y la horas no producidas son cuando el auditoria no se encuentran son asignación de trabajo.

 36. De el concepto de ciclo de operaciones.

 Una entidad en marcha en si es un flujo permanente de operaciones entrelazadas para formar un ciclo global que tiene un punto de partida, se actúa u opera, y se vuelve a llegar al mismo punto de partida.

 Cada ciclo individual de operaciones esta constituido por varias funciones.

 37. Que es una función.

 Cada función es un conjunto de actividades que se realiza dentro de su propio ciclo para reconocer, autorizar, procesar, clasificar, controlar, verificar e informar las transacciones que suceden dentro del proceso, que las ordena de manera lógica y secuencial.

 38. Como se compone una función.

 Por una actividad central, con una actividad antecedente y una actividad consecuente.

 39. Que es una transacción.

 Una transacción es un hecho económico que involucra cambios en la estructura financiera de una entidad.

 40. Para el desarrollo de un trabajo de auditoría operacional, siguiendo la teoría del ciclo de operaciones, cual es la secuencia que debe seguir el profesional que la práctica.

Primero debe identificar las actividades que conforman una función, enseguida las funciones que integran un ciclo de operación y el enlace entre los diversos ciclos para llegar el ciclo global operativo de la entidad.

 41. ¿Cuáles son los objetivos de la auditoría interna?

Apoyar a los miembros de la organización en el desempeño de efectivo de su actividad.

La promoción de un control efectivo a un costo razonable.

42.- ¿Cuál es la función de auditoría interna?

Dar un servicio de apoyo para todos aquellos que forman la organización.

• La promoción de eficiencia en la organización

 43.- ¿Cuáles son las propiedades para el auditor interno?

La expansión hacia otras áreas de operación y administrativa.

optimizar su actualización hacia la revisión y evaluación de las operaciones y administración.

44. ¿Cuáles son los enfoques hacia la promoción de eficiencia?

• Revisión de funciones
• Enfoque sinergético
• Enfoque rentabilidad
• Enfoque metas y objetivos
• Enfoque de resultados
• Análisis factorial
• Sistema de información

 1.4 La independencia en el ejercicio de la auditoría interna.

•         El auditor debe trabajar de manera independiente con libertad y objetividad en las actividades que auditan así mismo. Deben ser imparciales y emitir juicios de la misma manera. La independencia se logra por la posición en la organización y la objetividad.
•         La posición organizacional del grupo de auditoría interna debe ser relevante para asegurar el cumplimiento de las responsabilidades de auditoría que les son asignadas.
•         La objetividad es un estado de actitud mental que debe mantener el auditor al realizar su trabajo de auditoría, y este mismo no deberá subordinar sus juicios en materia de auditoría a los otros.

 45. ¿Qué es la auditoría interna?

 Es un control cuyas funciones consiste en  examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles.

 46. ¿Cómo deben trabajar los auditores internos?

 Con libertad y objetividad

 47. ¿Qué es la objetividad?

 Es el estado  de actitud mental que deben tener los auditores internos durante el desarrollo de sus trabajos de auditoría.