Ejº FINAL Asientos

0. Caso de que haya bº's (129) despues de impuestos, distribuirlos así: 10% a reserva legal ; 65% a reserva voluntaria ; 15% a dividendos a accionistas a pagar el 1 de enero ; 10% remanente
28.000 (129) Rtdo del ejº a Reserva Legal (112) 2800
       Reserva Voluntaria (113) 18200
       Dividendos (526) 4200
       Remanente (120) 2800

0.1 Pagar el dividendo
4200 (526) Dividendos a Bancos (572) 4200

1. Se procede a ampliar capital x 20000 €. Totalmente suscrito, los accionistas desembolsan el 75% en metalico y el resto queda pdte de desembolso.
15000 (572) Bancos  a Cap Soc (100) 20000
 5000 (472) HP Iva Sop  a 

2. Compra de mderias a cdto 500 uds a 130€/ud. Dto en factura por 5500. El tpte de la compra corresponde al comprador y es pagado en metalico a 500€. Se reciben envases NO recuperables por 10000€.
70000 (600) compras  a Proveedores (400) 80.620
11.200 (472) HP Iva Sop. a Bcos  (572) 580
* Transporte -> le corresponde al comprador -> + valor de la compra -> 500 + iva (paga cash)
* Envases no recuperables -> + valor de la compra
500*130 = 65000 - 5500 (dto) = 59500 + 10000 (envases) + 500 (Trnpte) = 70000

3. Giramos letras a clientes que nos aceptan por importe de 10.000€
(Giramos letra -> Efec. Comerc.)
(Nos aceptan clientes -> a cobrar)
10.000 (4310) Ef. Com. en cartera  a Clientes (430) 10.000

4. De los efectos comerciales en cartera las 2/3 partes se dscuentan en un Bco. Comision bcaria 1% + iva. Intereses 12%. Anticipamos el cobro de los efectos 1 mes.
20.000 (4311) Ef. Com. dscontados
10.000 (4312) Ef. Com. de cobro  a Clientes Ef. com a cobrar (431) 30.000
4.b.
19.568 (572) Bcos
   200 (626) Servs. Bcarios
    32 (472) Hp Iva sop.
   200 (665) Inter. por dto efectos a Deuda dto bco (5208) 20.000
* 20.000 * (0,01) = 200 (0,16) = 32
(665) corresponde a 20.000 * 0,12 * 1/12 = 200

5. Se procede a pagar la deuda con la Seg Soc. que estaba pdte.
4.000 (476) OSSA a Bcos (572) 4.000
(el dato sale en balance inicial)

6. se venden mercaderias a cdto 600 uds a 150€/ud. Facturamos envases a devolver por 10.000€. Pagamos los gtos de transporte al contado, 1000€, habiendo acordado con el cliente que serian a su cargo.
117.160 (430) Clientes a Vtas (700) 90.000
    Env y Emb (437) 10.000
    Hp Iva Rep. (477) 16.000
    Bcos (572) 1.160
* Vtas Mcaderias: 600*150 = 90.000 ; Env:10.000 ; Iva = 16.000
* Tpte 1.000 + (Iva=160) -> a cargo del cliente -> a Bcos

7. Los clientes de dudoso cobro pagaron 5.000€, dandose por perdido el resto.
5.000 (572) Bcos a Clientes de dudoso cobro (436) 6.000
1.000 (650) Perdidas

8. Llegado el vencimiento de los efectos dscntados el 100% fueron pagados por los librados.
20.000 (5208) Deudas x efectos descontados a Clientes Ef. Com. a cobr (4311) 20.000
* Deuda del asiento 4 (4311)

9.1 Se abonaron los gastos de tlf x 1.000€ : electricidad x 1.000€ ; Publi x 1.000€
   Por último se pago la prima anual de seguro de coche x 1.200€
1.000 (628) Suministros  a Acreedores prest servs. (410) 2.320
1.000 (629) Otros servs.
  320 (472) Hp Iva Sop.
9.2
1.000 (627) Gtos Publi
  160 (472) Hp Iva Sop
1.200 (625) Prima de seguros a Bcos (572) 2.360

10. Se procedio a pagar toda la deuda q teniamos con los acreedores x prest de servs
* Se paga toda la deuda pdte: (410) en el balance inicial: 12.000
         (410) en el asiento 9.1    :  2.320
       = [14.320]

11. Los clientes proceden a la devolucion del 50% de los envases. Dicen que el resto se rompieron
*Los clientes del asiento 6) nos devuelven el 50% de los envases, el resto se perdieron
10.000 (437) Env. dev. cliente a Clientes (430) 5.800
   800 (477) Hp Iva Rep.  Vtas Env. (704) 5.000
*Marcamos el 100% de los envases y el 50% del Iva, q es Rep. xq es una devolucion
* El cliente nos devuelve el 50% + IVA = 5.800 (las que se pierden quedan vendidas)

12. Se procede a pagar a Hacienda el imp de soc. del año x1 que ya estaba devengado.
* Miro en balance la cuenta (4752) y la pago
12.000 (4752) Hp Acreed x IS a Bcos (572) 12.000

13. Se ha cobrado 12.000€ por el alquiler anual de un local comercial.
13.920 (572) Bcos a Ing. x arrend. (752) 12.000
   a Hp Iva Rep. (477) 1.920
* Se ha cobrado -> ingreso en Bcos
* Alquiler (752) + IVA (477) = 13.920

14. Llegado el vencimiento de los efectos en gestion de cobro resultaron impagados por el librado. Comision Bcaria = 100€
* La parte que NO voy a cobrar (viene del asiento 4)
  Resultaron impagados por el librado = No lo voy a cobrar
14.a.
10.000 (4315) Ef. com. impagados a Ef. Com de cobro (4312) 10.000
14.b.
Comisión bcaria = 100€ + iva
100 (626) Servs Bcarios y similares
 16 (472) Hp Iva Sop   a Bancos (572) 116

15. Se llega a un acuerdo con el librado aceptando este una nueva letra por el nominal anterior gastos+100€ de intereses demora.
* El librado del asiento 14.a) acepta una Letra -> Ef. Com.
 Nominal anterior = 10.000 + 100 (gtos del asiento 14.b)) + 100 (comision bcaria) = 10.200
10.200 (4310) Clientes ECC a Efectos com impagados (4315) 10.000
     Otros ingresos financ  (769)    200

16. Se abona la nómina cuyo desglose es: Sueldo Líquido= 10.000€ ; S.s. a c/ Eª = 3.000€ ; S.S. a c/ trabj = 2.000 € ; IRPF = 4.000€
    Además se procede a cobrarles el anticipo de remuneraciones y se les paga las remuneraciones pdtes.
16.000 (640) Sueldos y Salarios  a Hp Acreed x concep fisc IRPF (475) 4.000
 3.000 (642) Seg. Soc. a c/ Eª   OSSA (476) 5.000
10.000 (465) Remunerac. pdtes de pago  Anticipos Remuneraciones (460) 1.000
* (640) -> Sueldo Bruto = Sueldo liquido+IRPF+SS Trabj. = 16.000 | (475) irpf
  (642) -> SS C/ Eª       | (476) SS a c Eª + SS trabj = 3000+2000
  (465) -> Sale en Balance y hay q matarla por activo   | (460) Sale en balance y hay q matarla x Pasivo
         | (572) El resto a Bcos

17. Se estima que un cliente X que adeuda 1.000 € puede ser insolvente
1.000 (436) Clientes de dudoso cobro  a Clientes (430) 1.000

18. El cliente del punto anterior se declara en quiebra. Ahora sabemos que no nos va a pagar.
1.000 (650) Perds de cdtos comerc icobrab a  Clientes de dudoso cobro (436) 1.000

19. Se procede a la vta de una máquina del inm material: Px Adq= 10.000€. Su vida útil era de 10 años. Amortiz lineal y VR= 0.
    Estaba amortizada en 1.000€. Se vende por 6.000= 50% al contado y el resto a cdto a 20 días
19.a) 10.000 -0 / 10 *(11/12) = 916,67
916,67 (681) Amortz Inmov Mat.  a Amortz. Acum. Inmov. Mat. (281) 916,67
19.b)
1.916,67 (281) AAIM   A Maquinaria (213) 10.000
3.480 (572) Bcos   a Hp Iva Rep (477) 960
3.480 (543) Cdtos a c/p vta inmov
2.083,33 (671) Perds proced. In Mat.
* (281)-> Estaba amortitazada en 1.000 + 916,67 (19.a)
  (572)-> Se ingresa en bcos el 50% de 6000 + iva (50%)
  (543)-> el otro 50% de 6000+(50% iva) se queda aplazado a cdto a 20 dias (vta inmov)
  (671)-> Se hace la diferencia y se apuntan las perds del Inm Mat -> 10.960-8.876,67=2.083,33
  (213) Px. de Adq Maq + IVA

20. Se pagan los intereses de la deuda bcaria total del balance. Tipo de interes anual 10%
1.500 (662) Intereses de deudas  a Bcos (572) 1.500
* En el balance inicial tenemos: (170) D l/p 8.000 + (520) D. c/p 7.000 = 15.000 : Tipo interés=10% -> (602) 15.000 (10%)= 1.500 q pagamos en Bcos

21. Se amortiza la deuda bancaria de corto plazo
7.000 (520) Deuda c/p    a Bcos (572) 7.000
* Balance inicial: (520) deudas c/p -> se paga en bcos.

22. Se reclasifica el 50% de la deuda bancaria de largo a corto plazo.
4.000 (170) Deuda L/P   a Deudas c/p (520) 4.000
* Balance inicial (170) D l/p-> 8.000 *(50%)=4.000-> se pasa a deudas a c/p
  Entonces queda en el mayor: (170) 4.000 (50% sobrante) y (520) 4.000 (50% q hemos pasado de la 170)

23. El inm. Mat se amortiza por el metodo lineal al 10% anual de la cantidad referida en balance
10.000 (681) AIM  a  AAIM (281) 10.000
* Balance inicial: Construcciones 50.000 + Maq 50.000 + EPIS 10.000 = 110.000
* Inmov Mat Amortz: 110.000 - 10.000 (viene de la maquina que habiamos dado de baja)=100.000
* Px Adq - VR / vida util= 100.000 - 0 * 0,10 = 10.000

24. El Inmov Intang. se amortiza en 5 años
1.000 (680) Amortz Inm. Intng  a Amortz Acum Inm. Intang. (280) 1.000

25. Se desdota la provision por insolvencias activada y se dota una nueva por importe del 10% de la cifra de clientela cuenta 430.
25.a) Se desdota la prov: mirar en balance la cta (490) PROV, y hacer la reversion por ese valor=5.000
5.000 (490) Deterioro Valor cdtos Com. (prov) a Reversion Deterioro (794) 5.000

25.b) Se dota una nueva provision por el 10% del importe total de (430) Cliente (mirar mayor)
* Total*10% del total = 13.536 ; Se da de baja el deterioro x dicho importe, q seran perdidas de deterioro (694)
13.536 (694) Perds por deterioro a Deterioro (490) 13.536

26. Se realizan los ajustes por periodificacion del gasto anticipado del seguro del automovil y del ingreso anticipado por alquiler del local.
*Periodificar asientos 9 y 13 (prima seguros y ingresos arrendamientos)
a) Prima de seguros -> 300, q sale de 1.200 *3/12 (3 meses) = 300
300 (480) Gtos anticipados a Prima de seguros (625) 300
b) Ingresos por arrendamientos (6 meses)-> 12.000* 6/12 = 6.000
6.000 (752) Ingresos x arrend. a Ingresos anticipados (485) 6.000