Fiscal

Causación de las contribuciones

1.- ¿Qué son los impuestos?
- Son prestaciones en dinero o en especia que fija la ley con carácter general y obligatorio a cargo de las personas físicas y morales para contribuir con el gasto público.
- Es la parte de la renta nacional que el estado se apropia para satisfacer las necesidades públicas.

2.- ¿Cuáles son las fuentes o de donde provienen los impuestos?
Presupuesto de egresos
De un documento denominado ley de ingresos de la federación

3.- ¿Cuáles son las características?
- Cantidad que constituye una obligación
- Debe ser establecido por la ley
- Debe ser proporcional y equitativo
- Debe estar a cargo de personas físicas y morales
- Que se encuentra en la situación prevista por la ley
- Debe destinarse a cubrir los gastos públicos

4.- ¿Cuáles son los elementos de los impuestos?
Objeto.- Situación fiscal que la ley señala como un hecho generador del crédito de toda relación tributaria.
Sujeto.- Aquella persona que participa de manera activa y determinante en la determinación y pago del impuesto. Activo: tiene facultad d exigir el pago del impuesto. Pasivo: persona física o moral obligada al pago.
Unidad fiscal.- Cosa o cantidad señalada como medida, número, peso etc. sobre la que se aplicará el concepto del impuesto. Para el cálculo.
Cuota.- Cantidad en especie o en dinero
Base.- Cantidad sobre lo que se determina el impuesto a cargo del sujeto
Tarifa.- listas y cuotas correspondientes para un determinado objeto tributario.

5.- Fundamentos de los impuestos
Precepto legal que sirve de apoyo al acto de naturaleza administrativa o judicial.

6-. Constitución política en que Art. Y que dice?
Art. 31 fracc. IV Son obligaciones de los mexicanos: fracc. IV contribuir para los gastos públicos, así de la federación como del distrito federal o del estado y municipio en el que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Art. 73
De acuerdo con la constitución política tiene la facultad de imponer impuestos la federación, el estado y los municipios, el órgano federal que se encarga de imponer los impuestos es el congreso de la unión, los impuestos sólo se establecen por la ley y sólo el congreso de la unión puede legislar en materia de impuestos de competencia federal.

7.- Ley de ingreso de la federación que es y para que?
Es el documento donde los legisladores dejan plasmado cual será el origen
(es decir de donde provienen los recursos monetarios que el estado se allega para poder realizar su función pública) y estos son los siguientes: impuestos, productos, derechos y beneficios.

8.- Mencione 5 leyes fiscales específicas
ISR, IVA, IDE, IEPS, IETU.

9.- ¿Qué es el código fiscal de la federación?¿Para que sirven?
- Ordenamiento jurídico de observancia federal que establece conceptos y procedimientos para la obtención de ingresos fiscales. Establece la forma en que se ejecutarán las resoluciones fiscales, recursos admivos. Regula además la aplicación de las leyes fiscales en caso de presentar una laguna o duplicidad en las mismas.
- Conjunto de disposiciones legales básica en materia impositiva que se aplican a todos los impuestos de naturaleza federal, puede modificarse por leyes especiales.
Para reglamentar que se va a pagar. Sanciona las infracciones legales.

10.- ¿Qué son los reglamentos?
Es un acto jurídico administrativo que tiene su origen en el presidente de la república y materialmente legislativo para crear situaciones abstractas e impersonales del cual se desarrolla y complementan en detalle las normas de una ley a efecto de que esta se más eficaz y con mayor rapidez su aplicación a los casos concretos determinados de manera general y exacta.

11.- ¿Qué son los criterios?

12.- ¿Cuáles son los sujetos de los impuestos?
El sujeto del impuesto es aquella persona que participa de manera activa y determinante en la determinación y pago de impuesto.
Se divide en dos:
Sujeto activo: Es aquel que tiene la facultad de exigir el pago de un impuesto puede ser la federación, estado o municipios.
Sujeto pasivo: Es la persona física o moral que de acuerdo con las leyes esta obligada al pago de una prestación determinada al fisco.

13.- ¿Cómo se clasifican las contribuciones?
Enfermedades y maternidad, riesgo de trabajo, invalidez

14.-¿Qué son las devoluciones y compensaciones?
Devolución Art.22 Las autoridades fiscales devolverán cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales. En el caso de contribuciones que se hubieran retenido, la devolución se efectuará a los contribuyentes a quienes se les hubiera retenido la contribución de que se trate. Tratándose de los impuestos indirectos, la devolución por pago de lo indebido se efectuará a las personas que hubieran pagado el impuesto trasladado a quien lo causo, siempre que no lo hayan acreditado; pro lo tanto quien traslado el impuesto, ya sea en forma expresa y por separado o incluido en el precio, no tendrá derecho a solicitar su devolución.
Compensación de cantidades a favor art. 23 Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración podrán optar por compensar las cantidades que tengan a favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios. Al efecto, bastara que efectúen la compensación de dichas cantidades actualizadas, conforme a lo previsto en el Art. 17-A de este código, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la compensación se realice.

15.- ¿Cuántos tipos de impuestos existen en México?
3 Federales, estatales y municipales.

16.- ¿Cuándo es el momento de causación de las contribuciones?
CCF TITULO I CAPITULO PRIMERO ART.6
Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso que ocurran.
Las contribuciones se determinan en el momento de su causación y se determinan conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán aplicadas las normas sobre su procedimiento que se expidan posterioridad.

17.- ¿Qué es el RFC?
Registro de la federal de contribuciones.
Es la inscripción en el reg. Federal de contribuyentes del SAT.

18.- ¿Cuáles son los requisitos de los comprobantes menciones 5?
- Contener impreso nombre denominación o razón social, domicilio fiscal y RFC.
- No. de folio.
- Número de folio, lugar y fecha de expedición.
- Cant. Y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.
- Fecha de impresión.

19.- ¿Qué es un ejercicio fiscal?
Cuando las leyes fiscales establecen que las contribuciones se calcularán por medio de ejercicios fiscales, estos coincidirán en el año del calendario. Cuando las personas morales inician sus actividades por posterioridad al primero de enero, en dicho año el ejercicio fiscal será irregular debiendo iniciarse el día en que comiencen actividades y terminarse el 31 de diciembre del año en que se trate.
Resumen:
Es el cálculo que hacen las autoridades fiscales de las actividades que hacen las personas físicas o moral sen periodos regulares o irregulares.

20.- Defina el concepto de residencia y domicilio fiscal
RESIDENCIA.- Las personas que hayan establecido su casa habitación en México. Cuando las personas físicas de que se trate también tengan casa habitación en otro país, se consideran residentes en México, si en territorio adicional se encuentra su centro de intereses vitales. Para estos efectos, se considera que el centro de intereses vitales esta en territorio nacional.
DOMICILIO FISCAL.- Se considera domicilio fiscal:
§En personas físicas.- Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentra principal asiento de sus negocios. Únicamente en los casos en que la persona física que realice actividades señaladas no cuente con un local, su casa habitación. Las autoridades fiscales harán del conocimiento del contribuyente en su casa habitación que cuenta con un plazo de 5 días para acreditar que su domicilio corresponde a uno de los supuestos previstos en los incisos a y b fraccionados.
§En personas morales.- Cuando sean residentes en el país el local en el que se encuentre la admón. del negocio. Si se trata de establecimientos de personas morles residentes en el extranjero dicho establecimiento. En el caso de varios establecimientos, el local en donde se encuentre la admón.. principal del negocio del país, es su defecto el que se designe.

21.- ¿Qué es el ejercicio fiscal?
Es el cálculo que hacen las autoridades fiscales de las actividades que hacen las personas físicas o morales en periodos regulares e irregulares.

22.- ¿Qué es la enajenación de bienes?
Acto de transmitir a otra persona la propiedad o derecho que se tiene sobre una cosa. En nuestro ámbito fiscal, el hecho de transmitir la propiedad implica consecuencias jurídicas tanto para la parte que transmite el dominio, mediando entre esas dos partes la figura del notario, que por efecto del Código Fiscal de la Federación pasa a jugar un papel importante como recaudador de los impuestos que se generen en la formalización de dichos actos.

23.- Defina actividad empresarial
- Es el régimen tributario entre el SAT de las personas con fines lucrativos para llegar a una utilidad.
- Es un régimen conforma al cual pueden pagar sus impuestos todas las personas físicas que se dediquen a las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pezca y silvícolas.

24.- ¿Quiénes están obligados a llevar contabilidad y por que?
Las personas inscritas es el registro federal de contribuyentes para dar a conocer movimientos entre el fisco.

25.- Defina que es escision de sociedades
Art. 15ª del CCF se entiende por escisión de sociedades, la transformación de la totalidad o parte de los activos, pasivos y capital de una sociedad residente en el país, a la cual se le denominará escindente, a otra u otras sociedades residentes en el país que se crean expresamente para ello, denominadas escindidas.

26.- ¿Cuáles son las obligaciones fiscales de un contribuyente?
- Presentar promociones por escrito
- Señalar número telefónico
- Nombres y domicilios
- RFC de las personas involucradas
- Describir actividad
- Razones del negocio
- Indicar si los hechos ya han sido planteados
- Indicar si el contribuyente esta sujeto al ejercicio de las facultades de SCHP.
- Contribuir con el gasto público.
- Presentar declaraciones fiscales ante la ley.
- Expedir comprobante fiscales
- Inscribirse en RFC

27.- ¿Cuáles son las facultades de las autoridades fiscales?
Dar asistencia gratuita
Resolución de problemas de contribuyente
Dar a conocer reglas de carácter general
Cuando se otorguen atribuciones a la SCHP se entenderá también para el SAT.

28.-¿Qué dice el art. 10 del ISR?
Art. 10. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta aplicando el resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%.
El resultado fiscal del ejercicio se determinará como sigue:

29.- ¿Para que sirven las tarifas de los impuesto de la ley del ISR?

30.- Mencione los días y horas hábiles para visita
7:30 a 18:00 hrs. Una diligencia de notificación iniciada en horas hábiles podrá concluirse en hora inhábil sin afectar su validez. Tratándose de la verificación de bienes y mercancías en transporte, se consideraran hábiles todos los días del año y las 24 hrs.
Procedimientos Admón. Notificaciones y embargo se pueden habilitar días y horas inhábiles.

¿Cómo se clasifican las contribuciones?
Impuestos
Aportaciones al seguro Social:
a)Enfermedades y Maternidades
b)Riesgo de trabajo
c)Invalides, vejez, cesantía, edad avanzada o muerte
d)Infonavit
e)Bonos de puntualidad y asistencia.

31.- ¿Qué es el objeto del impuesto?

32.- ¿Qué son los ingresos acumulables?
Es la suma de todas las ventas del negocio por su actividad más otros ingresos tales como productos financiero, ganancias por ventas de activos fijos, premios, herencias o legados.

33.- ¿Cuáles son las deducciones autorizadas por la ley del ISR?
Compras, Gastos de administración tales como: Papelería, Renta o arrendamiento, combustibles o lubricantes, energía eléctrica. Gastos de venta: comisiones sobre venta, viaticos, seguros contra automóviles, casetas y peajes.

Devoluciones, descuentos o bonificaciones.- Costo de lo vendido
Gastos.- Inversiones
Inversión derogada.
Créditos incobrables y las pftaérdidas por caso fortuito.
Creación de reservas para fondos de pensiones, jubilaciones, etcétera.
Cuotas pagadas por patrones al IMSS
Intereses devengados
Ajuste anual por inflación
Anticipos y rendimientos pagados a las personas que se indican.
Deducción de los anticipos por gastos

34.- ¿Cómo se determina y calcula el ISR?
Es la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y las deducciones autorizadas por la ley, a esta se le aplicará la tasa del 28%.

35.- ¿Qué es una pérdida fiscal?
Es la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y las deducciones autorizadas por esta Ley, cuando el monto de estas últimas se mayor que los ingresos.