Asientos Contables Clave: Patrimonio, Dividendos e Impuestos bajo NIC 10

Movimientos de Patrimonio y Cuentas Clave

A continuación, se detallan las cuentas principales y los movimientos asociados al patrimonio neto de una entidad, incluyendo capital, utilidades y reservas.

Cuentas Principales del Patrimonio Neto

• Capital Social
• Primas en Acciones
• Utilidad Retenida
• Reserva Legal
• Utilidad del Ejercicio
• Total

Evolución de Saldos y Utilidades

• Saldo de Acciones (2017)
• Utilidad antes de Impuestos
• (-) 28% Impuesto a la Renta
• Utilidad del Ejercicio (2017)
• Utilidad Retenida
• Saldo al 31/12/2017
• Emisión de Acciones (2018)
• Reservas / Dividendos
• Saldos al 31/12/2018

Asientos Contables Fundamentales

Presentación de asientos contables básicos relacionados con la utilidad, emisión de acciones y distribución de dividendos.

Registro de Utilidad del Ejercicio

Utilidad del Ejercicio
    28% Impuesto a la Renta por Pagar
    Utilidad Retenida

Emisión de Acciones

Efectivo
    Capital Social
    Prima en Acciones

Distribución de Utilidad Retenida

Utilidad Retenida
    10% Reserva Legal
    Dividendo por Pagar

Pago de Dividendos

Dividendo por Pagar
    Efectivo
    Retención por Pagar

Cálculos de Dividendos e Impuestos

Detalle de los cálculos para la determinación de dividendos netos y retenciones fiscales.

Determinación de Retenciones y Pagos

Dividendo *

+ Impuesto a la Renta *

- Ingreso

Tabla de Retención:

• Ingreso * 10% = Retención
• Dividendo - Retención = Valor a Pagar

Cálculo Adicional:

• Ingreso * 28%
• Retención

Dividendo - Retención = Valor a Pagar

Norma Internacional de Contabilidad 10 (NIC 10)

Aplicación de la NIC 10 a través de ejercicios prácticos que ilustran el tratamiento contable de eventos posteriores al periodo sobre el que se informa, impuestos diferidos y provisiones.

EJERCICIO #1: Indemnizaciones e Impuestos Diferidos

Asiento 01: Gasto por Indemnización

Gasto por Indemnización
    Indemnización por Pagar

Asiento 02: Activo por Impuesto Diferido

Activo por Impuesto Diferido (25%)
    Gasto por Impuesto Diferido

EJERCICIO #2: Provisión por Cuentas Incobrables

Gasto por Cuentas Incobrables
    Estimación de Cuentas Incobrables

EJERCICIO #3: Valor Neto Realizable (VNR) e Impuestos Diferidos

Datos Relevantes

• Ventas: ______
• Comisión: ______
• Inventario: ______

Cálculos

• VNR: Ventas - Comisión
• Ajuste: Inventario - VNR

Asiento 01: Gasto por Valor Neto Realizable

Gasto por Valor Neto Realizable
    Provisión por Valor Neto Realizable

Asiento 02: Activo por Impuesto Diferido

Activo por Impuesto Diferido (25%)
    Gasto por Impuesto Diferido