Asientos Contables Clave: Periodificación, Fianzas, Leasing y Retenciones Fiscales

Clasificado en Otras materias

Escrito el 22 de Julio de 2025 en español con un tamaño de 7,49 KB

Periodificación Contable

Este apartado detalla la correcta contabilización de gastos e ingresos que afectan a más de un ejercicio económico.

Al contratar: DEBE: 625 (Gasto del ejercicio) y 480 (Gastos anticipados, la parte del año siguiente) HABER: (Cuenta de Tesorería o Acreedor)
Al año siguiente: DEBE: 625 (Gasto del ejercicio) HABER: 480 (Gastos anticipados)

Al recibir el ingreso anticipado: DEBE: 440 (Deudores) HABER: 754 (Ingresos por servicios), 477 (IVA repercutido) y 485 (Ingresos anticipados, lo del año siguiente)
Al año siguiente (cierre): DEBE: 485 (Ingresos anticipados) HABER: 754 (Ingresos por servicios)

Intereses cobrados por anticipado: Cuenta 568 (Intereses cobrados por anticipado)
Intereses pagados por anticipado: Cuenta 567 (Intereses pagados por anticipado)

Registro inicial:
- Largo Plazo (LL/T): 180 (Fianzas recibidas a largo plazo)
- Corto Plazo (C/T): 560 (Fianzas recibidas a corto plazo)
Nota: Considerar el depósito en INCASOL si aplica.
Contabilización del Alquiler (con fianza):
- DEBE: 440 (Deudores por prestación de servicios) y 473 (Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta) (Para la retención, no se cuenta la fianza)
- HABER: 752 (Ingresos por arrendamientos, por el valor del alquiler), 477 (IVA repercutido, no se cuenta la fianza), 485 (Ingresos anticipados, si hay algo del alquiler que sea del año siguiente) y 180 (Fianza)
Depósito en INCASOL: DEBE: 265 (Depósitos constituidos a largo plazo) HABER: 572 (Bancos c/c)
Reclasificación de Fianza y Depósito: DEBE: 566 (Depósitos constituidos a corto plazo) y 180 (Fianzas recibidas a largo plazo) HABER: 265 (Depósitos constituidos a largo plazo) y 560 (Fianzas recibidas a corto plazo)Cuando se quiera cobrar el depósito, simplemente: DEBE: 572 (Bancos c/c) HABER: 566 (Depósitos constituidos a corto plazo)
Devolución de Fianza:
- Si es íntegra: DEBE: 560 (Fianzas recibidas a corto plazo) HABER: 572 (Bancos c/c)
- Si hay una parte que no se devuelve (por daños, por ejemplo): DEBE: 560 (Fianzas recibidas a corto plazo) HABER: 572 (Bancos c/c) y 759 (Ingresos por servicios diversos)

Registro inicial: DEBE: 260 (Fianzas constituidas a largo plazo) HABER: 572 (Bancos c/c)
Reclasificación a corto plazo: DEBE: 565 (Fianzas constituidas a corto plazo) HABER: 260 (Fianzas constituidas a largo plazo)
Devolución de Fianza Constituida:
- Si nos devuelven la fianza: DEBE: 572 (Bancos c/c) HABER: 565 (Fianzas constituidas a corto plazo)
- Si no nos devuelven la fianza (pérdida): DEBE: 659 (Otras pérdidas en gestión corriente) HABER: 565 (Fianzas constituidas a corto plazo)

Firma del Contrato: DEBE: 213 (Maquinaria) HABER: 174 (Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo) y 524 (Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo) (El importe de 524 debe ser sin intereses)
Pagos Periódicos: DEBE: 524 (Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo), 662 (Intereses de deudas) y 472 (Hacienda Pública, IVA soportado) (El IVA se calcula sobre la suma de 662 y 524) HABER: 572 (Bancos c/c)
Reclasificación Anual: DEBE: 174 (Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo) HABER: 524 (Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo)
Amortización: DEBE: 6813 (Amortización del inmovilizado material) HABER: 2813 (Amortización acumulada de maquinaria)Se puede amortizar todo el 524 del año (si el contrato se hace en noviembre, la parte proporcional). La amortización no debe superar 2*COEF MAX o 3*COEF MAX (Empresas de Reducida Dimensión - ERD).

Cobro de Intereses: DEBE: 572 (Bancos c/c) y 473 (Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta) HABER: 769 (Otros ingresos financieros) (Retención: 19%)
Venta de Valores de Renta Fija (VRF) y similares: DEBE: 572 (Bancos c/c) y 473 (Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta) HABER: 546 (Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio) y 545 (Intereses a corto plazo de valores de renta fija) (Retención: 19%)
Alquileres: Esta operación está explicada en la sección de Fianzas, primer apartado. (Retención: 19%)

Reparto de Beneficios (Pago a Socios):Cuando se reparten beneficios (ej. 129 a 113, 112, 526, etc.), al pagar la cuenta 526 a los socios:DEBE: 526 (Dividendos a pagar) HABER: 572 (Bancos c/c) y 4751 (Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas) (Retención: 19%)
Servicios Profesionales Independientes: DEBE: 623 (Servicios de profesionales independientes) y 472 (Hacienda Pública, IVA soportado) HABER: 410 (Acreedores por prestaciones de servicios) y 4751 (Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas)Los 3 primeros años la retención es del 7%, luego 15%.
Alquiler de Locales: DEBE: 621 (Arrendamientos y cánones) y 472 (Hacienda Pública, IVA soportado) HABER: 410 (Acreedores por prestaciones de servicios) y 4751 (Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas) (Retención: 19%)

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