Auditoría y Control Interno: Definiciones, Fases y Elementos Clave

Conceptos Clave de Auditoría y Control Interno

Definiciones Fundamentales

Indica a qué corresponde cada una de las siguientes expresiones:

• Batería de preguntas relativas al área de trabajo que se va a auditar, de carácter general y estándar, que se deben ajustar a las características específicas del negocio: Cuestionario.
• Constancia detallada y explicativa de las características del sistema de control interno que se está evaluando: Sistema descriptivo.
• Representación gráfica de los circuitos operativos en el sistema de control interno en relación a movimientos cronológicos de documentos y registros contables: Flujograma.

Sistema de Control Interno

Clases de Controles

Las clases de controles del sistema de control interno son: Controles contables y administrativos.

Objetivo General de Seguridad

El objetivo general de seguridad en un sistema de control interno consiste en: La custodia física de los activos se asigna a personas específicas y el acceso está autorizado.

Elementos Usuales

Los elementos del control interno más usuales son: Las 4 son ciertas.

Limitaciones Potenciales

Las limitaciones que puede tener un sistema de control interno pueden originarse en: La puesta en marcha del sistema, la segregación de funciones, la credibilidad en la dirección y la envergadura de las operaciones.

Control de Gestión

Condicionantes

Los condicionantes del control de gestión son: La estructura de la empresa, su cultura, el entorno, los propios objetivos y el tamaño.

Instrumentos

Son instrumentos del control de gestión: La planificación, los presupuestos y el sistema contable.

Evidencia en Auditoría

Métodos de Obtención

Son métodos de obtención de evidencia: Confirmaciones, cálculos y técnicas de examen analítico.

Fiabilidad de la Evidencia

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta? Los documentos producidos y mantenidos por la entidad proporcionan mayor evidencia que documentos producidos por terceros y en poder de la entidad.

Proceso de Auditoría

Relación de Términos

Relaciona los siguientes términos:

• Determinación de los objetivos de auditoría, los procedimientos y técnicas a aplicar: Planificación.
• Especificar los procedimientos a aplicar sobre las diferentes áreas, las pruebas que se van a realizar sobre las transacciones: Programa.
• Fijar el objetivo y alcance del trabajo, los honorarios y criterios: Contrato de auditoría.
• Obtener respuesta a cuestiones formales de la empresa, como quién solicita el trabajo, qué tipo de trabajo: Contacto con el cliente.

Fase Previa o Preliminar

En la fase previa o preliminar se trata de: Investigar al cliente, conocer su negocio y realizar una revisión analítica previa.

Evaluación Inicial del Control Interno

La evaluación inicial del sistema de control interno se realiza a través de: Revisión de manuales de procedimientos, organigramas, normas de funcionamiento no escritas, cuestionarios al personal.

Fase Final

Forman parte de la fase final las siguientes realizaciones: todas.