Auditoría de Controles Internos: Gestión de Personal y Sistemas TI

Pruebas de Auditoría

Control B-11: Capacitación del Personal

Área: Administración | Referencia: B-11

Objetivo de la Prueba:

Verificar que los empleados del Departamento de Sistemas y de Auditoría Interna son capacitados de forma continua y adecuada para el mejor desarrollo de sus funciones.

Procedimiento de Auditoría:

1. Solicite el plan de capacitación del personal del Departamento de Sistemas y de Auditoría Interna.
2. Verifique que esté debidamente actualizado y de acuerdo con los objetivos generales de la empresa.
3. Verifique que los cursos de capacitación sean desarrollados conforme al plan establecido y que sean lógicos para el desempeño de sus funciones.

Papeles de Trabajo:

1. Copia del Plan de Capacitación del Personal.
2. Análisis de los cursos contenidos en el plan y su relación con los objetivos generales de la empresa.
3. Nombres del personal entrevistado acerca del conocimiento del plan.
4. Análisis de los resultados obtenidos de la prueba.

Control B-12: Evaluación del Personal

Área: Administración | Referencia: B-12

Objetivo de la Prueba:

Determinar la existencia de un procedimiento adecuado para evaluar al personal del Departamento de Sistemas.

Procedimiento de Auditoría:

1. Solicite las políticas y procedimientos de evaluación del personal; verifique que estén debidamente actualizados y que sean del conocimiento del personal de Sistemas.
2. Verifique si el procedimiento conduce a una evaluación objetiva del personal, considerando aspectos como:
   • ¿Quién evalúa?
   • Si el sistema de puntaje de medición es adecuado y objetivo.
   • La periodicidad con que se evalúa.
   • Si el evaluado tiene derecho a expresar su conformidad o inconformidad y qué procedimientos se siguen posteriormente.
3. Determine si las evaluaciones del personal son consideradas para aumentos de salarios, promociones de puestos u otros incentivos.

Papeles de Trabajo:

1. Copia de las políticas y procedimientos del personal del Departamento de Sistemas.
2. Análisis de las políticas y procedimientos en función a lo descrito en los puntos 2, 3 y 4 del procedimiento.
3. Nombres del personal entrevistado acerca del conocimiento de las políticas y procedimientos y el aspecto del punto 5 del procedimiento.
4. Nombres del personal entrevistado acerca del aspecto del punto 6 del procedimiento.

Control B-13: Rotación del Personal

Referencia: B-13 y B-13.2

Objetivo de la Prueba:

Comprobar que se aplica la rotación del personal que realiza funciones operativas básicas en el Departamento de Informática y del personal que opera aplicaciones o procesos susceptibles de fraudes o errores, con el fin de asegurar la continuidad operativa de la empresa y desalentar la comisión de fraudes y errores.

Procedimiento de Auditoría:

1. Solicite y examine el plan de rotación del personal. Junto con el jefe de Sistemas y los jefes de los departamentos propietarios de las aplicaciones, determine el personal que realiza funciones básicas o críticas, y verifique que este se encuentre incluido en dicho plan.