Auditoría Financiera: Proceso, Propósito y Etapas Clave

Una auditoría financiera, o más exactamente, una auditoría de estados financieros, es la revisión de los estados financieros de una empresa o cualquier otra entidad legal (incluyendo gobiernos), que da lugar a la publicación de una opinión independiente acerca de si los estados financieros son pertinentes, exactos, completos y están correctamente presentados.

Las auditorías financieras son realizadas normalmente por empresas de contadores debido a su conocimiento especializado en informes financieros. La auditoría financiera es una de las muchas funciones de certificación o de garantía proporcionada por las empresas de contabilidad y auditoría, por lo que la firma proporciona una opinión independiente sobre la información publicada.

Muchas organizaciones emplean o contratan auditores internos, que no dan fe de los informes financieros, pero se centran principalmente en los controles internos de la organización por separado. Los auditores externos pueden optar por depositar una confianza limitada en el trabajo de los auditores internos.

Propósito de una Auditoría Financiera

Las auditorías financieras existen para añadir credibilidad a la afirmación implícita de la gestión de una organización de que sus estados financieros representan fielmente la posición de la organización y el funcionamiento para las partes interesadas de la empresa. Los principales grupos de interés de una empresa suelen ser sus accionistas, pero otras partes, tales como las autoridades fiscales, bancos, reguladores, proveedores, clientes y empleados también pueden tener un interés en asegurar que los estados financieros sean precisos.

La auditoría está diseñada para reducir la posibilidad de un error material. Una inexactitud se define como información falsa o inexistente, ya sea causada por el fraude (incluyendo representación errónea intencional) o error. Lo material se define de manera muy amplia por ser lo suficientemente grande o lo suficientemente importante para causar que los interesados modifiquen sus decisiones.

La opinión de auditoría variará entre los países, las empresas y las organizaciones auditadas. En los EE.UU., el Contador Público Certificado (CPA) proporciona una garantía escrita de que los informes financieros se 'presentan razonablemente de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP)'. La medida de 'presentación razonable' es que no haya menos del 5% de probabilidad (riesgo de auditoría del 5%) de que los estados financieros estén 'erróneamente de importancia relativa'.

Etapas de una Auditoría

Una auditoría financiera se lleva a cabo antes de la publicación de los estados financieros (por lo general una vez al año), y se superpondrá al "fin de año" (la fecha a la que se refieren los estados financieros).

Las siguientes son las etapas de una auditoría típica:

1. Planificación y evaluación de riesgos

Tiempo: antes de fin de año

Propósito:

• Entender el negocio de la empresa y el entorno en el que opera.