Auditoría de Recursos Humanos y Laboral: Estructura, Problemas y Principios

Estructura del Informe de Auditoría

Principios que el auditor debe observar en la elaboración y presentación del informe, extensión y contenido de diferentes tipos.

Elementos básicos del informe:

• Título o identificación del informe.
• Identificación de la entidad auditada.
• Identificación de destinatarios y personas que efectúan encargos.
• Párrafo de alcance de auditoría, de salvedades, de opinión, de énfasis y de otras cuestiones.
• Nombre, dirección y datos del auditor.
• Firma del auditor.
• Fecha del informe.

Partes de la Auditoría (Estructura)

• Legalidad: Grado de adecuación a normas y principios del derecho laboral y seguridad social. Hay que hacer análisis de toda documentación laboral.
• RRHH: Dedicada a evaluar la gestión de personas en el entorno laboral.
• Riesgos laborales: Análisis de medidas de prevención, verificar eficacia de sistemas de seguridad y salud.

Características de la Norma SA8000

1. Se orienta a la dirección de la empresa.
2. Necesita participación del personal de la empresa en todos sus niveles.
3. Pretende evitar que surjan problemas, más que simplemente vigilarlos y detectarlos.
4. Se centra en una mejora continua, mediante procedimientos de acción.

Problemas Comunes en la Auditoría Contable de RRHH

1. El salario devengado no se ajusta al salario del convenio colectivo.
2. La retención aplicada al empleado no se ajusta a su situación personal, familiar y con el tramo de IRPF.
3. La base de cotización de seguridad social no es adecuada.
4. El pago de indemnizaciones por despido no se ajusta a la normativa laboral.
5. Los anticipos de remuneraciones no se documentan.
6. Surgen diferencias entre contabilidad y soportes auxiliares.
7. Devengo de pagas extras y vacaciones.

Quién Realiza la Auditoría

Se puede realizar por profesionales independientes, especializados en derecho del trabajo y la seguridad social con capacidad técnica y experiencia profesional. La responsabilidad puede ser penal, civil o profesional. La custodia de la documentación será de 5 años desde la emisión del informe.

3 Circunstancias para una Opinión con Salvedades

1. Limitación del alcance del trabajo realizado.
2. Errores o incumplimiento de normas laborales.
3. Incertidumbres cuyo desenlace final no es susceptible de estimación razonable.

Independencia del Auditor

Que la firma auditora no esté involucrada en la dirección y toma de decisiones con su cliente. No debe intervenir en la preparación de los estados financieros, no estar comprometidos en valoración de activos y pasivos, no actuar en resoluciones de litigios sobre estados financieros, ni prestaciones que pudieran tener impactos sobre directores.