Cálculo de Impuestos para Personas Físicas y Sociedades

Cálculo de Impuestos para Personas Físicas

Base Imponible General

• Rendimientos del Trabajo: Salarios (60100 extranj.) - Pensión compensatoria - Indemnización por despido (máx. 180k) - Retención en especie (coche 20% uso / piso 5% o 10%) - Aporte a la Seguridad Social - Otros gastos (2000) - Bonus (premio 30% * X)
• Rendimientos Inmobiliarios: Amortización 3% del Valor de Construcción. + Alquiler (amortización (3% Valor de Construcción * Meses en alquiler) Reducido 60% del rendimiento neto)
• Imputación de rentas (verano): 1,1% o 2% * Valor de Construcción * 0,5
• Rendimientos de Actividades Económicas (Autónomo): Ingresos - Gastos. Gastos (amortización 3% si no la dan * Alquiler local * 0,66) -- Rendimiento neto - 5% de este (Rendimiento - 5%)

Base Imponible del Ahorro

• Rendimientos Mobiliarios: Dividendos (Íntegros * 0.19 - Líquido * 1/0.81) - Intereses – Gastos de Custodia
• Ganancias/Pérdidas Patrimoniales: Precio de compra - Precio de venta

Base Imponible General - Plan de pensiones (empresa también)

= Base Líquida General

X TABLAS (CI Tabla + (BLG - BLG Tabla * % tabla))
- Mínimo personal y familiar = 5550 + (2400 + 2700 / 2) = ¿? X % Tabla general

= Cuota íntegra general + Ahorro (sumar ahorro)

- Deducciones (vivienda habitual) = 15% * (Amortización + Intereses hipoteca (máx. 9040) * <3 (0,5) / soltero (1)

= Cuota Líquida

- Retenciones (salario, dividendos, intereses depósito)

= Cuota Diferencial (+ Pagas - Te devuelven)

Cálculo del Impuesto de Sociedades (ISOC)

ERD si es inferior a 10M (año pasado) Inmobiliario 2 * CMT // Financiero 3x sino x2
Amortización = Gastos Financieros = Valor de Adquisición * % CMT
Gastos financieros de otra Entidad NO DEDUCIBLES.

+ Resultado Contable
(+ o -) Ajustes extracontables:
+ Gastos ISOC 1 - 0
- Amortización % * 9/12 * X = ¿ - ¿ * 2
- Arrendamiento Financiero = Rec Coste % * P = ¿ Límite x3 - Gastos Financieros = Límite
= Intereses 3 - 3
- Deterioro 2015 1 - 0 // 2016 0 - 1
+ Ayuntamiento / Empresas vinculadas
- Dividendo IF 0 IC 1
+ Multa GC (total) GF (Total - multa)
- Nave industrial = Amortización - 2 * Valor de Construcción * CMT o 1 Empleado * 120k (+ grande)
- Cliente dudoso cobro 0 - 1% cifra negocios
- Venta acciones = 0 - (Precio de venta - Precio de compra)
- Cobro por dividendo = 1 - 1
- Gastos financieros = Enunciado - o
= Impuesto actividades económicas 1 - 1

= Base Imponible Previa
- Reserva de Capitalización (Límite 10% de BI Previa) / X-1 (Fondos Propios - Reserva ejercida) - Fondos Propios = 240 * 10%
- Reserva de Nivelación (Límite 10% BI previa - Reserva de Capitalización o 1M) Más pequeño
- BIN (60% BI Previa o 1M) Más grande

= Base Imponible
X Tipo impositivo

= Cuota Íntegra
- Reducciones (doble imposición o I+D, Inversión, Creación empleo…)

= Cuota Líquida
- Retenciones (dividendos, Pagos a cuenta)

= Cuota Diferencial (+ Pagas - Te devuelven)

Cálculo del IVA

Operaciones sujetas:

• Exentas Limitadas (Entrega entre 2 empresarios TERRENO / Terreno no edificable), Dentista, abogados…
• Exentas Plenas (Vendo a Francia EIB), Exporto
• No exentas

Operaciones no sujetas:

• Servicios B2B Vendemos UE/Terceros

Inversión del sujeto pasivo (Compras) Autorepercusión = Bienes (AIB UE) / Servicios UE y Terceros)

No exento - Compra España - 0 y 21
No exento - Compra B2B Inversión sujeto pasivo 21 y 21
Inversión sujeto pasivo (auto) - Asistencia Jurídica Dublín (B2B) 21 y 21
No sujeta - Nave industrial (2ª mano) - y -
Exenta Limitada (entidad financiera) - Notaría 0 y 21
Ventas - BCN (21 y 0) Exportación y B2B (0 y 0)
Venta Divisas y especie - SUMA PAGOS (21 TOTAL - 21 ESPECIE)
Factura + FR - +- 21 y +- 0
Entrega gratuita - 21 y 0
No Factura = NO IVA - y - (4 años)
Compra Teléfono ESP (ampliación negocio) - 21 y 21
Exenta Limitada (renuncia) - Nave industrial - 21 y 21
Exenta Limitada - Venta acciones - 0 y 0
No exenta - Compra Licencia Teléfono (EEUU B2B) 21 y 21

IVA Devengado (Repercutido)
* Régimen General
* Régimen Intracomunitario/servicios
* Exportación

IVA Deducido (Soportado)
* Régimen General
* Adquisiciones Intracomunitarias/servicios
* Importación
* Reajuste IVA

Prorrata = Ventas sujetas y no exentas / TOTAL VENTAS * 100

IVA Soportado x-1 (%) IVA Soportado X (Prorrata)
T1, T2, T3, T4 … X - X-1 = + lo que me puedo quitar de más
35.150 25.860 = + 6290

+ IVA devengado (TOTAL)
- IVA deducible 4T
-+ Reg. Prorrata (Diferencia Nueva - Vieja) = -6290
= IVA A LIQUIDAR