Clasificación de Riesgos Crediticios y Gestión ALM en Entidades Financieras

Clasificación de Riesgos por Morosidad

Las operaciones con algún importe vencido con más de 90 días de antigüedad se clasifican como riesgo dudoso por morosidad.

Efecto arrastre

Se incluirán en esta categoría los importes de todas las operaciones de un titular cuando las operaciones clasificadas como dudosas por morosidad sean superiores al 20% de los importes pendientes de cobro.

Riesgo Subestándar

Son instrumentos de deuda que, sin ser considerados individualmente como dudosos, requieren una provisión más alta que la fijada para los riesgos normales debido a que presentan debilidades o deficiencias.

• Operaciones no adecuadamente documentadas: Se realiza una dotación específica, ya que existen activos que, sin ser dudosos, resultan sospechosos.
• Dotación estimada: Siempre superior al riesgo normal.
• Documentación deficiente: Se aplica un 10% de dotación en préstamos donde la información es incorrecta o incompleta.

Indicadores de Solvencia y Cobertura

• Ratio de cobertura: Representa el nivel de protección que poseen las entidades financieras ante los préstamos impagados. Un ratio elevado indica que la entidad ha provisionado correctamente los créditos morosos.
• Loan Loss Provision (Provisión por pérdidas crediticias): Es el capital que un banco reserva para cubrir pérdidas potenciales. Un valor elevado en este ratio garantiza que el banco dispone de recursos suficientes ante posibles impagos.
• Tasa de mora: Es el porcentaje de créditos que, tras tres meses desde su vencimiento, siguen sin ser abonados. Una tasa elevada refleja una alta insolvencia por parte de los clientes.

Gestión de Activos y Pasivos (ALM)

El Asset Liability Management (ALM) es la función bancaria encargada de la gestión de los riesgos y la liquidez.

Funciones y Estrategia

• Gestión del riesgo de refinanciación: La operativa implica riesgos que deben ser mitigados.
• Implementación estratégica: Diseñar y ejecutar la estrategia según las directrices de la dirección.
• Gestión del riesgo de incidencia: Asegurar la disponibilidad de fondos en los mercados financieros a un coste razonable.
• Técnicas de gestión: El ALM abarca diversas técnicas dirigidas a la gestión de los riesgos de interés y de liquidez.

El ALM está condicionado por la estructura del balance de la entidad, la cual viene determinada por:

• Restricciones a la financiación.
• Regulaciones financieras.
• Objetivos de rentabilidad.