Clasificación y Tipos de Controles Internos en la Gestión Empresarial

Clasificación de Controles Internos

A continuación, se presenta una relación detallada de los controles internos aplicados en la organización, clasificados según su naturaleza y objetivo:

• 1. Proyecciones financieras: La gerencia prepara proyecciones de fondos que se comparan con los ingresos y egresos reales. (Directo gerencial-preventivo)
• 2. Conciliaciones bancarias: Las cuentas bancarias se concilian periódicamente por el departamento de contabilidad. (Directo independiente-preventivo)
• 3. Autorización de transferencias: Las transferencias de fondos son aprobadas por un funcionario de nivel superior. (Directo de procesamiento-preventivo)
• 4. Segregación de funciones: El personal encargado de facturación y crédito no se ocupa de las cobranzas. (General-separación de funciones-preventivo)
• 5. Gestión de diferencias: Las diferencias que surgen de las conciliaciones bancarias son localizadas y justificadas. (Directo de procesamiento-detectivo)
• 6. Informes de gestión: Se elaboran informes gerenciales bimestrales para controlar cambios en la cartera de deudores, anticuación de saldos, rotación de los créditos y la previsión para incobrables. (Directo gerencial-detectivo)
• 7. Cambios en sistemas TI: Las modificaciones en los programas de TI son autorizadas por un nivel superior. (Directo de procesamiento-preventivo)
• 8. Control de correlatividad: El aplicativo de facturación efectúa el control de correlatividad numérica de los documentos de despacho para asegurarse de que todo lo remitido sea facturado y los documentos faltantes sean investigados. (Directo-procesamiento-detectivo)
• 9. Control de acceso: Existen claves de acceso para acceder a diferentes niveles de información. (Directo-protección activos-preventivo)
• 10. Actualización de credenciales: Las claves de acceso se modifican una vez cada dos meses. (Directo-procesamiento-preventivo)
• 11. Corrección de transacciones: Las transacciones rechazadas son corregidas en forma oportuna. (Directo-procesamiento-detectivo)
• 12. Auditoría de inventarios: Auditoría interna realiza recuentos periódicos de bienes de cambio. (Directo-independiente-detectivo)
• 13. Validación de límites: Al ingresar una transacción, el sistema verifica que el monto de la misma no supere el límite de crédito otorgado. (Directo de procesamiento-preventivo)
• 14. Custodia y registro: La actualización de los registros de bienes de cambio la realiza una persona diferente de quien tiene la custodia de los mismos. (General-separación de funciones)
• 15. Protección de activos: Existen seguros contra incendio sobre las máquinas y equipos. (Directo-protección de activos-preventivo)