Conceptos Clave del Derecho Tributario: Un Resumen Esencial

Conceptos Fundamentales del Derecho Tributario

Derecho Procesal Tributario

Conjunto de normas que regulan las controversias que surgen entre el fisco y los particulares, ya sea en relación a la existencia de la obligación tributaria sustancial, a la forma en que el fisco desea efectivizarla, a las sanciones que aplica e incluso en relación a los procedimientos administrativos y jurisdiccionales que el sujeto pasivo debe emplear para reclamar la restitución de lo indebidamente pagado al fisco.

Derecho Penal Tributario

Ley 24.769 art.1/5 Delitos Tributarios, art.7 y 8 Delitos relativos a los recursos de la seguridad social, Delitos Fiscales comunes.

Derecho Constitucional Tributario

Estudia las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario. Es una parte del Derecho Constitucional que solo puede considerarse tributario por el objeto al cual se refiere.

Capital

Es toda riqueza corporal, incorporal y durable capaz de producir una utilidad a su titular.

Renta

Es la utilidad que se obtiene del capital, es el producto neto y periódico que se extrae de una fuente capaz de producirlo; tal fuente es el capital.

Gastos Públicos

Son las erogaciones dinerarias e inversiones patrimoniales realizadas por el Estado, en virtud de una ley, para cumplir con la satisfacción de las necesidades públicas.

Erogaciones Públicas o Dinerarias

Todos aquellos gastos públicos derivados de los servicios públicos y del pago de la deuda pública.

Inversiones Patrimoniales

Comprenden los gastos relacionados con la adquisición de bienes de uso o producción y con las obras y servicios públicos.

Evolución del Concepto de Gasto Público

Para los Clásicos

El Estado es un mero consumidor, los gastos públicos constituyen una absorción de una parte de esos bienes que están a disposición del país. El gasto público está vinculado a las funciones del Estado para la seguridad y existencia de la nación.

Para las Concepciones Modernas

El Estado no es un consumidor sino un redistribuidor de riquezas. Teoría del Filtro: El Estado actúa como bomba aspirante de las rentas de la comunidad y como bomba impelente de la riqueza obtenida, ya que se expande sobre la economía.

Derecho Aduanero

Es una rama del Derecho administrativo, del Derecho tributario y del Derecho comercial que se encarga de regular el tráfico de mercancías ya sea tratándose de importación o exportación, además de imponer sanciones a los particulares que incurran en infracciones hacia estas regulaciones.