Conceptos Clave de la Fiscalidad Española: IRPF, IVA y Bases Tributarias
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Fundamentos de la Tributación y el Sistema Impositivo Español
Este documento recopila y corrige proposiciones fundamentales relativas a la estructura de los tributos, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
I. Cuestionario de Proposiciones Correctas
1. Proposiciones sobre la Clasificación de Tributos
Indica cuál de las siguientes proposiciones es correcta:
- Los impuestos son tributos.
- Las tasas se exigen sin que exista ninguna contraprestación.
- Las contribuciones especiales se exigen para compensar el uso privativo de un servicio público.
Respuesta Correcta: d) Todas las anteriores son correctas.
2. Naturaleza del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Indica cuál de las siguientes proposiciones es correcta:
Respuesta Correcta: b) El IRPF es un impuesto directo y real.
3. Determinación de la Base Liquidable
Indica cuál de las siguientes proposiciones es correcta:
Respuesta Correcta: c) La base liquidable es el resultado de aplicar reducciones a la base imponible.
4. Método de Estimación Indirecta
Indica cuál de las siguientes proposiciones es correcta:
Respuesta Correcta: c) La estimación indirecta es un método al que se recurre cuando la Administración Tributaria no puede determinar con exactitud la base imponible.
5. Objeto de Gravamen del IRPF
Indica cuál de las siguientes proposiciones es correcta:
Respuesta Correcta: a) El IRPF recae sobre los rendimientos de actividades económicas, empresariales o profesionales.
6. Mecanismo de Retenciones en el IRPF
Indica cuál de las siguientes proposiciones es correcta:
Respuesta Correcta: a) En el IRPF, el contribuyente realiza retenciones a cuenta de la liquidación anual de la renta del periodo impositivo.
7. Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Indica cuál de las siguientes proposiciones es correcta:
Respuesta Correcta: d) Ninguna de las anteriores es correcta. El IVA es un impuesto indirecto y objetivo.
8. Determinación del IVA Devengado en el Régimen Simplificado
Indica cuál de las siguientes proposiciones es correcta:
Respuesta Correcta: b) En el régimen simplificado del IVA, la cuantía correspondiente al IVA devengado se determina a partir de las facturas emitidas.
9. Implicaciones del Régimen de Recargo de Equivalencia
Indica cuál de las siguientes proposiciones es correcta:
Respuesta Correcta: b) El régimen de recargo de equivalencia no supone ningún cambio en la obligación de presentar declaraciones de IVA para los sujetos que lo recaudan.
10. Resultado de la Autoliquidación del IVA
Indica cuál de las siguientes proposiciones es correcta:
Respuesta Correcta: b) El resultado de la autoliquidación es a pagar si el IVA repercutido supera al IVA soportado.
II. Fórmulas y Conceptos Fundamentales de la Liquidación Tributaria
Fórmulas de Cálculo
- Base Liquidable: Base Imponible - Reducciones Legales
- Cuota Íntegra: Base Liquidable × Tipo de Gravamen (porcentaje)
- Cuota Líquida: Cuota Íntegra - Deducciones / Bonificaciones
Conceptos Temporales y de Recaudación
Periodo Impositivo y Devengo
El periodo impositivo es de 12 meses, coincidente o no con el año natural. Será inferior a 12 meses si las sociedades se extinguen, cambian de residencia o se transforman.
Devengo: Es el momento en el que se entiende realizado el hecho imponible.
Recaudación
La recaudación es voluntaria si se realiza dentro del plazo establecido y forzosa cuando se efectúa fuera de dicho plazo, implicando recargos e intereses de demora.