Conceptos Clave de Reservas y Activos Financieros

Tipos de Reservas Financieras

Reserva Legal (Art. 262 Código de Comercio)

Art. 262 del Código de Comercio: Anualmente se separará de los beneficios líquidos una cuota del 5% por lo menos para formar el fondo de reserva hasta que alcance el 10% del capital social.

Reservas Contractuales

Reservas Contractuales: Se crean por la obligación que establece un contrato especial, que puede ser redimir acciones o amortizar obligaciones.

Reservas Voluntarias

Reservas Voluntarias: Se crean por decisión de la administración, son propuestas por los accionistas y aprobadas en asamblea ordinaria o extraordinaria.

Reserva para Ampliaciones Futuras

Reserva para Ampliaciones Futuras: Están relacionadas con la ampliación de activos productivos, tales como plantas industriales o instalaciones administrativas.

Reservas de Acciones en Tesorería

Reservas de Acciones en Tesorería: Se crean con

Utilidades no Distribuidas

Utilidades no Distribuidas: Incrementan el valor del patrimonio de los accionistas. Su saldo debe provenir de las actividades operacionales y representa las ganancias acumuladas obtenidas.

Activo Circulante

Efectivo

Efectivo: Está representado por el dinero disponible en bancos y el segregado para fines específicos, como por ejemplo, un fondo fijo para gastos menores (caja chica).

Caja

Caja: Está conformada por el efectivo que se recibe o se desembolsa con fines específicos y predeterminados.

Fondos Fijos

Fondos Fijos: Están constituidos por segregaciones de efectivo que se realizan del dinero disponible en una cuenta corriente para que su manejo sea asignado a una persona dentro de la compañía, quien será responsable de su manejo.

Bancos

Bancos: Está constituido por el monto disponible en las cuentas corrientes y otras modalidades de depósitos a la vista en entidades financieras, las cuales están sujetas a un proceso denominado conciliación bancaria.

Depósitos a Plazo Fijo

Depósitos a Plazo Fijo: Están representados por el dinero que se ha colocado para devengar interés o algún ingreso por intereses. Por lo general, este tipo de depósito debe tener un vencimiento menor a 90 días a partir de la fecha de presentación del balance.

Control Interno de Caja Chica

• Se fijará el fondo fijo con el que operará la caja chica.
• Será nombrada la persona que se responsabilizará del manejo idóneo de ese fondo.
• Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada a través de esa caja.