Conceptos clave de tributación e impuestos en España: IVA, IRPF, IBI y regímenes fiscales

Conceptos clave de tributación e impuestos en España

Glosario de términos fiscales

Tributos

Cantidad que se paga a una Administración Pública.

Impuestos

Cantidad que paga la Administración pública sin contraprestaciones directas; obligación tributaria general.

Tasas

Cantidad que paga la Administración Pública por la prestación de servicios públicos concretos o por la realización de actividades administrativas.

Contribuciones especiales

Impuestos que se aplican cuando los bienes de una persona se han revalorizado como consecuencia de una obra o actuación pública que beneficia de forma especial a dichos bienes.

Hecho imponible

Circunstancias recogidas en la ley por las cuales existe la obligación de pagar un tributo.

Base imponible

Cantidad base sobre la que se calcula el impuesto que corresponde pagar.

Tipo (tipo impositivo)

Porcentaje que se aplica sobre la base imponible para determinar la cuota a pagar a Hacienda.

Cuota

Cantidad que hay que pagar a Hacienda; se obtiene aplicando el tipo impositivo a la base imponible.

Impuestos directos

Tributos que tienen en cuenta la capacidad económica del sujeto pasivo (por ejemplo, el IRPF).

Impuestos indirectos

Tributos que no tienen en cuenta las circunstancias personales del contribuyente; ejemplo distintivo: el IVA.

Presión fiscal

Porcentaje de los ingresos o del producto interior bruto que va a Hacienda; mide la carga tributaria.

Licencia de apertura

Autorización administrativa para realizar una actividad en un local.

Sociedad / ITP y AJD

ITP y AJD: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (impuestos que gravan determinadas transmisiones y documentos jurídicos). El término "sociedad" puede hacer referencia a entidades sujetas a obligaciones fiscales específicas, como el impuesto sobre sociedades.

IBI

Impuesto sobre Bienes Inmuebles; contribución que grava el valor de los inmuebles.

IVA

Impuesto que grava el consumo. Lo pagan los consumidores finales.

• IVA soportado: IVA que la empresa paga en sus adquisiciones.
• IVA repercutido: IVA que la empresa cobra a sus clientes.
• Resultado: IVA a ingresar o a devolver según la diferencia entre repercutido y soportado.

Tipos impositivos

Clases de tipos aplicables en el impuesto: superreducido, reducido y tipo normal o general.

Regímenes para empresarios

Formas especiales de tributación para actividades económicas:

• Recargo de equivalencia: régimen especial para el comercio minorista (en la práctica, el mayorista puede repercutir recargo en factura y el minorista está sujeto a este régimen especial).
• Régimen simplificado: régimen para determinados empresarios individuales que no están obligados a llevar contabilidad completa según la normativa aplicable.
• Impuesto de sociedades: gravamen aplicable a las sociedades mercantiles sobre su renta.

IRPF

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Apartados de la renta

Componentes que integran la renta:

• Rendimiento del trabajo.
• Rendimiento del capital (mobiliario e inmobiliario).
• Rendimiento de actividades empresariales: beneficios o rendimientos que obtienen los empresarios (ingresos: todo lo que recibe la empresa).
• Estimación: formas de calcular cuánto gana un empresario. Existen distintos regímenes:
  • Estimación objetiva: rendimiento determinado por patrones o parámetros que fijan el rendimiento de la actividad (método por módulos).
  • Estimación directa (normal o simplificada): basada en la contabilidad; en la estimación directa normal se registran todos los ingresos y deducen todos los gastos.
• Incremento o disminución patrimonial: resultados por vender o comprar bienes que afectan el patrimonio.

Base imponible

Suma de todos los rendimientos que forman la base sobre la que se aplica el impuesto.

Reducciones

Aplicaciones que disminuyen la base imponible.

Base liquidable

Resultado que se obtiene después de aplicar las reducciones a la base imponible.

Cuota íntegra

Cuota resultante de aplicar los tipos y tarifa sobre la base liquidable antes de deducciones.

Deducciones

Beneficios aplicables a la cuota íntegra para reducir la cantidad a pagar.

Cuota líquida

Importe final que corresponde pagar en un período (por ejemplo, en un año) tras aplicar las deducciones a la cuota íntegra.

Cuota diferencial

Diferencia entre la cuota líquida y las cantidades que ya se han pagado (retenciones y pagos a cuenta). Dependiendo del signo de la diferencia, resultará un importe a ingresar o una devolución.

Notas finales

Los términos anteriores constituyen los conceptos básicos para entender la tributación en España. Para la aplicación concreta de cada impuesto o régimen es necesario acudir a la normativa vigente y, cuando proceda, a un asesor fiscal. Esta recopilación respeta el contenido original y lo presenta corregido y organizado para facilitar su comprensión y su uso en búsquedas relacionadas con impuestos y regímenes fiscales.