Conceptos Esenciales de Auditoría Interna y Gestión de Riesgos Empresariales

Fundamentos de Auditoría Interna y Gestión de Riesgos

Este documento presenta una serie de preguntas y respuestas clave sobre conceptos fundamentales en auditoría interna, gestión de riesgos y gobierno corporativo. Es una herramienta esencial para comprender los pilares de estas disciplinas en el ámbito empresarial.

Cuestiones Clave sobre Auditoría y Control

1. Evolución y Enfoque de la Auditoría

Pregunta: ¿A qué etapa de los antecedentes de la auditoría corresponden los siguientes focos: procedimientos, políticas y eficiencia personal?

Respuesta: Corresponden a la etapa impulsada por el crecimiento del negocio en volumen y complejidad, que requirió un mayor énfasis en la eficiencia y el control interno.

2. Definición de Auditoría según Entidades Reconocidas

Pregunta: La siguiente definición de auditoría: "Es una función de evaluación y prevención, de carácter independiente, establecida dentro de una organización para examinar y evaluar sus actividades, como un servicio de apoyo y asesoría al comité de dirección." ¿Según qué entidad es esta definición?

Respuesta: Esta definición es del IMAI (Instituto Mexicano de Auditores Internos, o similar, si es el caso).

3. Objetivo Principal de la Auditoría

Pregunta: Ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. ¿Qué describe esta afirmación?

Respuesta: Describe el Objetivo de la Auditoría.

4. Rol y Definición del Auditor

Pregunta: Definición del auditor.

Respuesta: Es el profesional independiente responsable de la dirección y conducción de la auditoría de una dependencia o entidad, con el fin de que cumpla los propósitos para los cuales fue creada y que opere o funcione con la mayor eficacia y eficiencia posible, recomendando medidas preventivas o correctivas para optimizar su desempeño.

5. Cualidades y Normas del Auditor

Pregunta: Son las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir un trabajo de este tipo, dadas las exigencias que impone el carácter profesional de la auditoría.

Respuesta: Se refieren a las Normas Personales.

6. Criterios de Evaluación de la Auditoría Interna

Pregunta: Es el conjunto de criterios que miden y evalúan el departamento de la Auditoría Interna.

Respuesta: Corresponde a las NAI (Normas de Auditoría Interna).

Proceso de Planificación y Ejecución de Auditorías

7. Fases de la Planificación de Auditoría

Pregunta: El conocimiento general y particular de la entidad, de la operación y de los recursos humanos; el estudio y la evaluación del control interno; y la determinación del alcance y programa de trabajo. ¿A qué fase corresponden estos elementos?

Respuesta: Corresponden a la Fase de Planificación.

8. Consideraciones para la Planificación de Auditorías

Pregunta: El análisis estratégico, el análisis de los procesos del negocio y la evaluación de riesgos. ¿Son consideraciones clave para qué?

Respuesta: Son consideraciones esenciales para la Planificación de Auditorías.

9. El Programa de Trabajo en Auditoría

Pregunta: Es un documento de la planificación en el cual se consignan los trabajos a realizar en las unidades administrativas y actividades susceptibles de ser auditadas.

Respuesta: Se trata del Programa de Trabajo.

10. Responsabilidad en la Elaboración del Plan Anual de Auditoría

Pregunta: ¿Qué área o función es responsable de establecer los criterios para la elaboración del plan anual de Auditoría?

Respuesta: La Dirección de Auditorías.

Características del Informe de Auditoría y Retos Actuales

11. Atributos Esenciales del Informe de Auditoría

Pregunta: La oportunidad, integridad, competencia, objetividad, convicción, claridad y utilidad. ¿Son características esenciales del?

Respuesta: Son características esenciales del Informe de Auditoría.

12. Nuevos Retos Empresariales

Pregunta: Menciona los nuevos retos que enfrentan las empresas:

Respuesta: Los nuevos retos incluyen:

• Eficiencia y eficacia en las operaciones.
• La necesidad de mediciones cuantitativas precisas.
• La importancia de evaluaciones cualitativas del desempeño.

Gobierno Corporativo: Conceptos y Actores

13. Definición de Gobierno Corporativo

Pregunta: ¿Qué es el Gobierno Corporativo?

Respuesta: Es un mecanismo que regula las relaciones entre los accionistas, los consejeros y la administración de la empresa, a través de la definición y separación de roles estratégicos, operativos, de vigilancia y de gestión.

14. Actores Clave en el Gobierno Corporativo

Pregunta: Escribe los 3 actores que participan en el Gobierno Corporativo.

Respuesta: Los tres actores principales son: accionistas, consejeros y la administración.