Conceptos Fundamentales de Auditoría: Interna, Externa y Normas

¿Qué es Auditoría?

Inspección de la contabilidad y evaluación para determinar si una empresa está cumpliendo con lo establecido.

¿Qué es Auditoría Interna?

Es la evaluación, control, supervisión y consultoría para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

¿Quiénes realizan las auditorías internas?

Son realizadas por el personal de la empresa.

¿Qué es Auditoría Externa?

Es la evaluación, control, supervisión y consultoría que realiza una actividad independiente.

Diferencias entre Auditoría Interna y Auditoría Externa

• La auditoría interna implica un vínculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que en la auditoría externa la relación es de tipo civil.
• En la auditoría interna, el diagnóstico del auditor está destinado para la empresa; en la auditoría externa, este dictamen se destina a terceras personas ajenas a la empresa.

¿Qué es un dictamen?

Es el documento en el que el auditor afirma que las cifras revisadas están bien o mal, y el grado de error que hubieran tenido, en este último caso.

¿A quiénes les interesan las auditorías de la empresa?

• Accionistas, Propietarios
• Gobierno Federal
• Empleados
• Proveedores y Acreedores
• Inversionistas
• Consejo de Administración

¿Cuáles son las responsabilidades del auditor?

• Responsabilidad Legal
• Responsabilidad Social
• Responsabilidad Profesional

¿Qué es la Norma de Control de Calidad?

Esta Norma establece normas y lineamientos respecto a las responsabilidades de las firmas de Contadores Públicos y Contadores Públicos independientes sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de información financiera.

¿Cuál es el objetivo de la Norma de Control de Calidad?

Establecer normas para permitir a las firmas conformar un sistema de control de calidad que les proporcione una seguridad razonable de que cumplen con las normas profesionales y requisitos regulatorios y legales, y que los informes emitidos son apropiados en las circunstancias.

¿Instituciones que emiten las Normas?

CONAA

¿Cuáles son las bases para la Auditoría Financiera?

Código de Ética y las NIA.

¿Cuáles son las bases para todas las áreas de la auditoría?

• Recopilación
• Clasificación
• Registro
• Valuación
• Informar

¿Qué es Auditoría Financiera?

Es la valuación que se le hace a la información financiera.

¿Quién revisa la Auditoría Financiera?

Las NIF.

¿Por qué se dice que la Auditoría Financiera es un santuario?

Porque se vende la confianza, además de que su costo es elevado y puede ser muy cara para la economía de la empresa.

¿Cuáles son los tipos de auditoría que existen?

• Gubernamental
• Efectos Fiscales
• Interna
• Integral
• Administrativa
• Sistemas

¿Cuál es la base para la Auditoría Administrativa y de Sistemas?

La Auditoría Financiera.

¿Qué son las Normas de Auditoría?

Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo.

¿Cuáles son los objetivos de las Normas de Auditoría?

Debe obtenerse evidencia competente y suficiente, mediante la inspección,

¿Qué son las Normas Generales o Personales?

Hacen referencia a la cualidad que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoría impone a un trabajo de este tipo.

¿Puntos a tomar en cuenta para las Normas Generales o Personales?

• Entrenamiento y Capacidad Profesional
• Independencia
• Cuidado o Esmero Profesional

¿Qué son las Normas de Ejecución del Trabajo?

Son normas más específicas y regulan la forma del trabajo del auditor durante el desarrollo de la auditoría en sus diferentes fases (Planeamiento, trabajo de campo y elaboración del informe).

¿Qué son las Normas de Preparación del Informe?

Regulan la última fase del proceso de auditoría. Exige que el informe exponga de qué forma se presentan los E.F. y el grado de responsabilidad que asume el auditor.

¿Qué son las Normas Internacionales de Auditoría?

Son los requisitos mínimos, de orden general, que deben observarse en la realización de un trabajo de auditoría de calidad profesional. Contienen principios básicos y procedimientos esenciales y lineamientos relacionados en forma material, explicativa y de otro tipo.