Conceptos Fundamentales de Auditoría: Preguntas y Respuestas Clave sobre EECC y Control Interno

Preguntas y Respuestas Clave sobre Auditoría y Control Interno

1. Exámenes de Estados Contables con Múltiples Sensores

¿Pueden efectuarse exámenes de Estados Contables (EE. CC.) con más de un sensor?

Consideraciones:

• Si la afirmación es correcta, ejemplifique.
• Incorrecta.

Respuesta: NO APLICA

2. Responsabilidad sobre el Sistema de Control Interno

¿A quién corresponde la implantación y vigilancia del funcionamiento del sistema de control interno, el cual debe prever el establecimiento de un sistema contable y la determinación de los criterios de valuación y exposición?

• Al auditor interno.
• Al auditor externo.
• AL ADMINISTRADOR DEL ENTE
• Responsabilidad compartida.

3. Validez del Arqueo de Documentos para Créditos por Ventas

Un arqueo de documentos en cartera brinda pruebas concluyentes sobre la existencia de los créditos por ventas documentadas, pero no sobre su integridad.

Respuesta: CORRECTA

4. Procedimiento de Corte de Compras y Contabilización

La comprobación del corte de compras consiste en determinar si las facturas recibidas antes y después de la fecha de los Estados Contables (EE. CC.) fueron contabilizadas en los respectivos períodos de arribo.

Respuesta: INCORRECTA

6. Requisitos para Ejercer la Auditoría de Estados Contables

¿Cuáles son los requisitos a los efectos de llevar a cabo una auditoría de Estados Contables (EE. CC.)?

• Poseer el título de contador.
• Estar matriculado en un Consejo Profesional de Ciencias Económicas (CPCE).
• Si el título hubiera sido expedido en el extranjero, el titular debe ser argentino o tener residencia continuada en el país por no menos de 2 años.
• Opción a y b.
• Opción a y c.
• NINGUNA DE LAS ANTERIORES

7. Factores que Comprometen la Independencia Aparente del Auditor (según Fowler Newton)

Indique según Fowler Newton cuáles son los factores que afectan la independencia aparente del auditor:

1. El auditor depende económicamente de su cliente.
2. Tiene otro tipo de vínculos con el cliente, propietarios o administradores de este.
3. Desempeña funciones incompatibles con el examen independiente de los Estados Contables (EE. CC.) del cliente.
4. Tiene lazos afectivos con los propietarios o administradores del cliente.
5. Recibe honorarios en función de las cifras de los Estados Contables examinados.

Opciones de respuesta:

• Respuestas a y b.
• Respuestas a, b y c.
• Respuestas a, b, d y e.
• TODAS LAS ANTERIORES

8. Compatibilidad de Funciones: Auditor y Síndico

Fundamente por qué no hay incompatibilidad alguna entre las funciones del auditor y síndico.

Respuesta: La legislación de nuestro país no prohíbe que el auditor se desempeñe como síndico y no se la considera una incompatibilidad. Un síndico podrá realizar una auditoría interna u operativa.

9. Naturaleza del Contrato de Auditoría y el Código Civil

El contrato de auditoría, al ser una locación de obra en nuestro país, ¿está alcanzado por las disposiciones del Código Civil?

• Falso.
• VERDADERO

12. Rol del Auditor en las Conciliaciones Bancarias

El auditor debe preparar conciliaciones bancarias a la fecha de Balance. Justifique.

Respuesta: INCORRECTA. El auditor debe emitir una opinión y no preparar la conciliación.

13. Importancia de la Omisión de Cuentas Bancarias

La omisión de una cuenta bancaria debería preocupar al auditor aunque sus saldos fueran insignificantes.

Respuesta: CORRECTA

14. Impacto de la Ausencia de Informes de Recepción en el Control Interno

T2 S.A. no utiliza informes de recepción. Indique si esto es una debilidad de control interno que afecte el programa de trabajo sobre la cuenta Proveedores.

Respuesta: SÍ, LO AFECTA, YA QUE ES NECESARIA LA UTILIZACIÓN DE LOS INFORMES DE RECEPCIÓN, POR ESO SE LA CONSIDERA UNA DEBILIDAD.