Conceptos Fundamentales de Derecho Tributario y Obligaciones Fiscales

Evaluación de Conceptos Tributarios

1. Los ilícitos tributarios: Es toda acción u omisión violatoria de las normas tributarias. (V)
2. Competencias de la Administración Tributaria: Dentro de las competencias de la administración tributaria en el ejercicio de sus funciones, es de su competencia crear y modificar leyes de carácter tributario. (V)
3. Administración del sistema tributario: Dentro de las competencias de la administración tributaria en el ejercicio de sus funciones, es de su competencia administrar el sistema de los tributos de la competencia del poder público nacional en concordancia con la política definida por el Ejecutivo Nacional. (V)
4. Deberes formales vs. materiales: Los deberes formales son aquellos relacionados al pago de los tributos. (F)

   Respuesta: Los deberes materiales son los relacionados al pago de los tributos. En cambio, los deberes formales se encargan del cumplimiento de los procesos y registros necesarios para la administración.

Definiciones y Clasificaciones Fiscales

5. ¿Qué es la elusión fiscal?

La elusión fiscal es una práctica legal a través de la cual las personas o empresas estructuran sus operaciones de manera que reduzcan al mínimo sus obligaciones tributarias, aprovechando las lagunas o vacíos legales del sistema fiscal.

Ejemplo: Paraísos fiscales: Muchas empresas trasladan sus sedes a países con tasas impositivas muy bajas o nulas para reducir sus impuestos.

6. Ilícitos formales

Constituyen ilícitos tributarios formales relacionados con el deber de llevar libros y registros contables y todos los demás libros y registros especiales:

• No llevar los libros y registros exigidos por las normas respectivas.
• No mantener los libros y registros en el domicilio tributario.

7. Evasión fiscal

La evasión fiscal es una conducta ilícita que consiste en ocultar intencionalmente ingresos o bienes a las autoridades tributarias con el fin de pagar menos impuestos de los que legalmente corresponden.

Ejemplo: Ocultación de ingresos: No declarar la totalidad de los ingresos obtenidos en actividades laborales o empresariales.

8. Ilícitos materiales

Un ilícito material se refiere a toda acción u omisión que infringe una norma jurídica y que, por lo tanto, es susceptible de generar una sanción económica directa.

Ejemplos:

• El retraso u omisión en el pago de tributos o de sus porciones.
• El retraso u omisión en el pago de anticipos.
• El incumplimiento de la obligación de retener o percibir.