Conceptos Tributarios Fundamentales en Chile

Sanciones Tributarias

La finalidad de aplicar una multa es sancionar el incumplimiento de una norma tributaria.

Obligaciones Tributarias para un Negocio

Para instalar una panadería en casa, se deben cumplir ciertas obligaciones tributarias accesorias ante el SII:

• Obtener RUT
• Inicio de actividades
• Solicitar verificación de domicilio
• Timbraje y emisión de documentos
• Obtener patente municipal
• Llevar contabilidad
• Declarar impuestos

Impuestos en ZOFRI

Al instalar un negocio en ZOFRI (Mall), el vendedor se exime del pago del impuesto de 1° categoría, pero debe pagar el Impuesto Global Complementario Adicional.

Hecho No Gravado

El hecho no gravado o ingreso no renta, es aquel que no cumple con los requisitos del hecho gravado, consagrado en el artículo 17 del Decreto Ley N°824 sobre Impuesto a la Renta.

Exenciones Tributarias

Una exención es un beneficio otorgado por la ley, que exime al contribuyente del pago del impuesto respectivo, aun cuando el acto realizado cumpla con todos los elementos del hecho gravado de venta o servicio. Ejemplos:

• Transporte de pasajeros
• Premios de la Polla Chilena de Beneficencia
• Intereses o rentas de depósitos en cuentas de ahorro para la vivienda

Las exenciones se encuentran consagradas en los artículos 39 y 40 del Decreto Ley N°824 sobre Impuesto a la Renta y algunas leyes especiales.

Extinción de la Obligación Tributaria

Las causales de extinción de la obligación tributaria son:

• Pago: Prestación de lo que se debe.
• Prescripción: Extinción de acciones y derechos ajenos por no haberse ejercido durante cierto tiempo.
• Compensación: Extinción recíproca de dos deudas hasta la concurrencia de sus valores.
• Condonación: Perdón de la deuda otorgado por el acreedor al deudor.

Término de Giro

Un contribuyente que decide terminar su negocio debe realizar el trámite de término de giro dentro del plazo de dos meses, contados desde el cese de sus actividades.

Tributos Municipales

Ejemplos de tributos municipales:

• Impuesto de Aseo
• Patente a los negocios
• Permiso de circulación
• Patentes Profesionales

Crédito contra el Impuesto

El crédito contra el impuesto es un beneficio estatal para contribuyentes que pagan impuestos finales (Impuesto Global Complementario o Adicional). Se descuenta del monto total del impuesto, el impuesto de primera categoría pagado por la empresa por los dividendos o retiros percibidos por el contribuyente en el año comercial. El porcentaje depende de si la empresa tributa en el régimen de renta atribuida o parcialmente integrada.

Reforma Tributaria e Incentivo al Ahorro

Con la nueva reforma tributaria se incentiva el ahorro de las empresas.

Sistemas de Impuesto a la Renta

A partir del 1° de enero de 2017, existen los siguientes sistemas de impuesto a la renta:

• Renta Atribuida 14 A
• Renta Parcialmente Integrado 14 B