Conciliación bancaria y gestión de tesorería: control de caja, saldos y pólizas de crédito

Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es el proceso de comparar el libro de bancos de la empresa con el extracto bancario para comprobar que ambos saldos coinciden y, si no, identificar y corregir diferencias.

Estas diferencias suelen deberse a:

• Cheques aún no cobrados.
• Depósitos recientes no registrados por el banco.
• Errores u omisiones de la empresa o del banco.
• Cargos por comisiones o intereses.
• Abonos o ingresos realizados por el banco.
• Recibos domiciliados no contabilizados.

El objetivo es ajustar los registros para que, al final del mes, el saldo contable y el saldo bancario coincidan.

Arqueo y recuento de caja

El arqueo y recuento de caja son dos tareas esenciales del encargado de caja. El arqueo de caja consiste en comprobar que el dinero real que hay en la caja coincide con las anotaciones registradas durante el día.

Si hay diferencias, deben buscarse las causas, que suelen deberse a:

• Errores al cobrar.
• Errores al devolver cambio.
• Aplicación incorrecta de descuentos.
• Omisiones en el registro de operaciones.

El recuento de caja es contar todas las monedas, billetes y documentos de cobro o pago para obtener el total de efectivo. Al final del día, el responsable realiza ambos procesos, organiza el cambio y clasifica los justificantes de cobro de los datáfonos según el tipo de tarjeta.

Métodos de control de la gestión de tesorería

Los métodos de control de la gestión de tesorería buscan llevar un control real del dinero de la empresa para poder planificar pagos y cobros futuros y evitar problemas de insolvencia. Este control suele hacerse mediante software o hojas de cálculo, que permiten ver fácilmente vencimientos, pagos, cobros, saldos bancarios y efectivo en caja.

Además, el registro de tesorería indica quién realiza cada operación, y estas tareas suelen repartirse entre varias personas del área de administración y finanzas, no solo del departamento contable.

La tesorería en la empresa

La tesorería en la empresa se refiere al control del dinero disponible, ya sea en caja, en cuentas bancarias o de disponibilidad inmediata.

• Solvencia: la capacidad de pagar a terceros.
• Liquidez: la capacidad de obtener dinero en efectivo rápidamente.
• Pago o cobro al contado: ocurre cuando el dinero se recibe o se entrega en el mismo momento de la compra o venta, ya sea en efectivo o tarjeta.
• Pago o cobro en efectivo: se realiza con dinero físico.
• Póliza de crédito: el saldo dispuesto es la parte del crédito que ya se ha usado, y el saldo no dispuesto es la parte que aún queda por utilizar.
• Cuenta de crédito: instrumento de financiación que permite a la empresa usar dinero prestado según lo necesite.

Estos conceptos y controles permiten mantener una visión clara del efectivo disponible y planificar correctamente las obligaciones financieras.