Contabilidad Financiera: Asientos, Balance y Cuenta de Resultados

Balance

Activo No Corriente

• Inmovilizado Intangible: 201, 202, 280
• Inmovilizado Material: 210, 211, 213, 214, 215, 217, 218
• Inversiones Inmobiliarias: 220, 221
• Inversiones Financieras a Largo Plazo: 250, 251, 252, 254, 253, 258

Activo Corriente

• Existencias: 300, 340, 350, 326, 328, 390, 391, 407
• Deudores Comerciales y Otras Cuentas a Cobrar: 430, 431, 436, 440, 460, 470, 471
• Inversiones Financieras a Corto Plazo: 540, 541, 542, 543, 548, 547
• Efectivo y Otros Activos Líquidos Equivalentes: 570, 572
• Periodificaciones: 480, 567

Pasivo No Corriente

• Deudas a Largo Plazo: 170, 171, 173, 174, 176

Pasivo Corriente

• Deudas a Corto Plazo: 400, 401, 410, 411, 475, 476, 520, 521, 523, 524, 438, 465, 527, 528
• Periodificaciones: 485, 568

Liquidación del IVA

1. Si IVA repercutido > IVA soportado: De (477) (4700) a (472)
2. Si IVA repercutido < IVA soportado: De (477) a (472) (4750)

Trimestralmente

Nóminas

De (640) (642) a (476) (4751) (572) (465)

Cálculo:

• (640) Sueldo base + complementos = Sueldo bruto
• (642) = (640) x Cuota patronal
• (476) = (642) + (Cuota obrera x 640)
• (4751) = (640) x IRPF

Con anticipo: De (460) a (572) y luego de (640) (642) a (476) (4751) (460) (465) (572)

Transporte

• Compra: Se incluye en (600)
• Venta: (624)
• Gastos de transporte al personal: (629)

Descuentos

1. En factura: En la misma cuenta
2. Fuera de factura por pronto pago (PPP):
   • De (600) (472) a (400)
   • De (400) a (606) (472) (572)
3. Fuera de factura por devolución:
   • De (600) (472) a (400)
   • De (400) a (608) (472)
4. Descuento fuera de factura por rappel:
   • De (600) (472) a (400)
   • De (400) a (609) (472)

Anticipos a Proveedores

De (407) (472) a (572)

Al recibir mercancía: De (600) (472) a (407) (400) o (572)

Anticipo de Clientes

De (572) a (438) (477)

Al entregar mercancía: De (430) (438) a (700) (477)

Envases

• Compra: De (600) (602) (472) a (400)
• Venta: De (430) a (700) (704) (477)
• Con facultad de devolución:
  • Compra: De (600) (406) (472) a (400)
  • A vencimiento:
    1. Se devuelven envases: De (400) a (406) (472)
    2. El comprador no devuelve nada: De (602) a (406). De (400) a (572)

Regularización de Gastos

De (129) a (6...)

Regularización de Ingresos

De (7...) a (129)

Cierre

Pasivo a activo (Pérdidas y Ganancias beneficios a pasivo, Pérdidas y Ganancias pérdidas a activo)

Balance Final

De activo a pasivo

Letra de Cambio

Descuento

De (430) a (700) (477). De (4310) a (430). De (4311) a (4310) (mismas cantidades hasta aquí). De (626) comisiones (472) (665) intereses a (5208)

Al Vencimiento

1. El cliente paga: De (5208) a (4311)
2. El cliente no paga: De (4315) a (4311). De (5208) (misma cantidad) (626) gastos de devolución (472) a (572)

Gestión de Cobro

De (430) a (700) (477). De (4310) a (430). De (4312) a (4310)

Al Vencimiento

1. El cliente paga: De (572) a (4312). De (626) (472) a (572)
2. El cliente no paga: De (4315) a (4312). De (626) (472) a (572)

Cuenta de Pérdidas y Ganancias

1. Importe Neto de la Cifra de Negocios: 700, 701, 702, 703, 704, 705, (706) (708) (709)
2. Variación de Existencias de Productos Terminados y en Curso de Fabricación: (6930) 71, 7930
3. Trabajos Realizados por la Empresa para su Activo: 73
4. Aprovisionamientos: (600) (601) (602) 606 (607) 608, 609, 61, (6931) (6932) (6933) 7931, 7932, 7933
5. Otros Ingresos de Explotación: 740, 747, 75
6. Gastos de Personal: (64) 7950, 7957
7. Otros Gastos de Explotación: (62) (631) (634) 636, 639, (65) (694) (695) 794, 7954
8. Deterioro y Resultado por Enajenación del Inmovilizado: (670) (671) (672) (690) (691) (692) 770, 771, 772, 790, 791, 792, 778, (678)

Resultado de Explotación: (Suma de los anteriores)

12. Ingresos Financieros: 760, 761, 762, 767, 769
13. Gastos Financieros: (660) (661) (662) (664) (665) (669)

Resultado Financiero: 12 + 13

Resultado antes de Impuestos: Resultado de explotación + Resultado financiero

Resultado del Ejercicio: (129)