Contabilidad Práctica: Registro de Asientos, Nóminas y Operaciones de Leasing

Gestión de Créditos y Ventas

Finalmente, del crédito anterior cobramos solo la mitad, resultando definitivamente perdido el resto.

• 391,5 (570)
• 391,5 (650) 436 783
• 783 490 794 783

Venta a Minoristas

Se vende mercadería a un minorista por 200 €, con un IVA del 16% y un Recargo de Equivalencia (RE) del 4%. Se cobra en efectivo.

• 700: 200
• 477: 32 (IVA 16%)
• 475.4: 8 (RE 4%)
• 570: 240 (Total cobrado)

Operaciones Bancarias y Servicios Profesionales

Nos pasan por banco los siguientes conceptos:

Factura del Abogado

Importe: 150 €, IVA 16%, Retención 15%, Suplidos 20 €.

• 623: 150 (Honorarios)
• 472.16: 24 (IVA)
• 623: 20 (Suplidos)
• 4751: 22,5 (Retención del 15% sobre 150)
• 572: 171,5 (Total abonado por banco)

Gestión de Leasing de Maquinaria

Dos cuotas del leasing de la máquina:

• Suma del 1^er capital pendiente + capital: 213
• 524: Suma de los dos primeros capitales (según el número de cuotas indicado).
• 174: Último capital pendiente.

Primera Cuota

• Primer capital: 524
• Impuesto (IVA): 472.16
• Banco: 572 (Suma de ambos)
• Si tiene intereses, se le añade la cuenta 66. Al finalizar todas las cuotas: 174 a 524 (Suma de todas).

Investigación y Desarrollo (I+D)

Seguimos con la investigación en curso pagando al laboratorio 1.000 € + IVA. Pasados unos días, consideramos el proyecto no rentable y abandonamos definitivamente su continuación.

• 620: 1.000
• 472.16: 160
• 572: 1.160
• 678: 200 (Cierre por abandono del proyecto)

Cierre del Ejercicio y Regularización

Deterioro de Valor

694 a 490: Se revisan las cuentas de deudores (430/440) y se aplica el 1%.

A fecha 31/12 se deben realizar los asientos de: amortizaciones, intereses, leasing y reclasificación de leasing.

Liquidación de IVA y Existencias

Existencias:

• Existencias iniciales: 610 a 300
• + Compras (600-606)
• - Ventas (700): Se aplica el margen comercial 300 a 610.

Envases (327):

• Envases iniciales: 610 a 327
• 327 a 610

Cálculo de precios: P_c / P_v
Si 100 es el coste, se suma el margen comercial indicado (ej. 100 + margen).
490 a 794

Pérdidas y Ganancias (Impuesto de Sociedades)

• Cuentas de ingresos (730, 762, 700, 752, 794...) a 129.
• 129 a cuentas de gastos (610, 668, 620, 629, 692, 681, 671, 662, 627, 640, 642, 600, 650...).

Gestión de Nóminas

Desglose de la Nómina

• 476: Total aportaciones (cuota obrera).
• 4751: Impuesto sobre la Renta (IRPF).
• 460: Anticipo.
• 640: Sueldos y Salarios a 465 (Remuneraciones pendientes de pago/liquidación).
• 471: Prestaciones e indemnizaciones (pago delegado).

Cuota Patronal

• 642: Seguridad Social a cargo de la empresa a 476 (Misma cantidad que la 642).
• Cálculo final: Suma de todos los 476 + X - 471.

Detalle Adicional de Leasing

• 21...: a 524 (Suma de los capitales referidos a las cuotas).
• 174: Último capital pendiente de la cuota.
• 524: Primer capital a 572 (Total cuota).
• 472.16: Impuesto (IVA).
• 524 a 572
• 472.16
• 662: Intereses a 31/12.
• 174 a 524: Resta del capital pendiente de la última cuota con la del mes 12, contando a partir de la segunda cuota.