Control Interno: Componentes, Características y Estructura del Proceso

Definición de Control Interno

El control interno es una expresión utilizada para describir todas las medidas tomadas por los propietarios y directores de una empresa. Es el plan de organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa.

Componentes del Control Interno

• Ambiente de control: Refleja el estilo de una organización e influye en la conciencia del control de los miembros de la organización.
• Evaluación de riesgos: Es la identificación y el análisis que hace una entidad de los riesgos relevantes para lograr sus objetivos.
• Actividades de control: Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estén ejecutando las directrices de la administración.
• Información y comunicación: Son la identificación, captura o intercambio de información.
• Monitoreo: Proceso que permite evaluar la calidad de la gestión del control interno.

Principales Características del Sistema de Control Interno (SCI)

• El SCI está conformado por los sistemas contables, financieros, de planeación, verificación, información y operaciones de la respectiva organización.
• Corresponde a la máxima autoridad de la organización la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el SCI.
• La Auditoría Interna es la encargada de evaluar de forma independiente la eficiencia, efectividad, aplicabilidad y actualidad del SCI.
• El control es inherente al desarrollo de las actividades de la organización.
• Debe diseñarse para prevenir errores y fraudes.

Estructura del Proceso de Control Interno

1. Término de comparación: Puede ser un presupuesto, un programa, una norma, un estándar u objetivo.
2. Hecho real: El cual se compara con la condición y término de referencia del punto anterior.
3. Desviación: Surge como resultado de la comparación de los puntos anteriores.
4. Análisis de causas: Las cuales han dado origen a la desviación entre el hecho real y la condición ideal o término de referencia.
5. Toma de acciones correctivas: Son las decisiones que se han de tomar y las acciones que se han de desarrollar para corregir las desviaciones.

Nivel 1 de Evaluación del Control Interno

• Evaluación preliminar: Controles efectivos.
• Intención de confiar: Sí.
• Riesgo de error: Mínimo.
• Alcance de cumplimiento: Sí.
• Alcance sustantivo: Mínimo.