Definición y Tipos de Instrumentos Financieros: Letra de Cambio, Pagaré, Cheque y Más

Conceptos Clave en Instrumentos de Pago y Cobro

Partes de la Letra de Cambio

• Librador: Persona que emite la letra de cambio y ordena el pago.
• Librado: Persona o empresa a quien va dirigida la orden de pagar la letra a su tenedor en la fecha que señale su vencimiento.
• Tomador: Persona señalada por el librador para cobrar la letra. Es el primer poseedor de la misma que, mediante el endoso, puede transmitirla antes de su vencimiento.
• Tenedor: Poseedor de la letra transmitida por endoso. El último tenedor es quien debe presentar la letra a su cobro.

El Pagaré

Pagaré: Documento por el que el emisor se obliga a pagar al tenedor, o a su orden, una determinada cantidad en una fecha determinada.

Gestión Financiera Empresarial

• Tesorería: Área de una empresa en la cual se organizan y gestionan todas las acciones relacionadas con el flujo monetario.
• Cash flow: Refleja las entradas y salidas de dinero reales.
• Presupuesto: Saldo inicial, cobros, pagos, saldo final.

Procesos de Cobro

Los procesos de cobro pueden ser:

• Al contado: El pago o cobro se efectúa en el momento de recibir los bienes o servicios.
• A plazo o a crédito: El pago se efectúa con posterioridad. Dependiendo de la duración, serán:
  • A corto plazo: Cuando el tiempo aplazado es máximo un año.
  • A largo plazo: Cuando el tiempo aplazado es superior a un año.

El Recibo

El recibo: Documento que reconoce el emisor del mismo, que ha cobrado la cantidad que en él se especifica, y al receptor, que ha realizado el correspondiente pago. Los talonarios constan de dos partes: matriz (que queda en el talonario).

El Cheque

Cheque: Documento que contiene una orden de pago a la vista para que un banco pague una cantidad concreta cuando sea presentado por una persona determinada.

Se puede hacer de tres formas:

• Al portador: El cheque se pagará a cualquier persona que lo presente al cobro.
• Cheque a la orden: El cheque se pagará a la persona que en él se designe o a otra a su orden.
• Nominativo: El cheque se pagará exclusivamente a la persona designada en el mismo.

Tipos de Cheques

• Cheque cruzado: Puede ser general o especial.
• Cheque para abonar en cuenta.
• Cheque conformado.
• Cheque de viaje.
• Bancarios.
• Cheques carburante.

Tiempo para cobrar un cheque: 15 días (emitidos y pagaderos en España), 20 días (emitidos en Europa) y 60 días (emitidos en el resto del mundo).

Otros Medios de Pago

• Tarjetas: De débito, de crédito y comerciales.
• Transferencia bancaria: Orden dada por el titular de una cuenta del banco o caja de ahorros, para que se abone una cantidad determinada.