Derecho Tributario: Fundamentos y Estructura

Derecho Tributario

Concepto y Principios

El Derecho Tributario es una rama del derecho público que regula la actividad financiera del Estado, estableciendo las normas y principios para la recaudación de tributos y su aplicación al gasto público. La potestad tributaria del Estado le otorga el poder jurídico para crear, modificar y extinguir obligaciones tributarias, así como para recaudarlas y administrar los recursos obtenidos.

Normativa Tributaria

La normativa tributaria se compone de disposiciones legales de carácter administrativo y jurisdiccional. Un principio fundamental es la irretroactividad de la ley, que impide aplicar una nueva ley en perjuicio de derechos adquiridos bajo una ley anterior.

Tipos de Ingresos Públicos

• Ingresos Tributarios:
  • Impuestos
  • Aportaciones de seguridad social
  • Contribuciones de mejora
  • Derechos
• Ingresos No Tributarios:
  • Productos
  • Aprovechamientos
  • Financiamientos
  • Obligaciones por la banca internacional

Relación Jurídico-Tributaria

La relación jurídico-tributaria es el vínculo establecido por ley entre el Estado (acreedor tributario) y los contribuyentes (deudores tributarios). Esta relación tiene como objetivo el cumplimiento de la potestad tributaria y se basa en los principios de legalidad, justicia y equidad.

Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes

Los contribuyentes tienen derecho a:

• Asistencia gratuita para conocer sus obligaciones tributarias.
• Acceso a información y módulos de apoyo para trámites.
• Facilidades para la obtención y llenado de formularios.
• Devolución de pagos indebidos o en exceso.

Las obligaciones de los contribuyentes incluyen:

• Informar al fisco sobre cambios de domicilio u otras modificaciones relevantes.
• Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
• Cumplir con el pago de los tributos en tiempo y forma.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT)

El SAT es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) encargado de recaudar los impuestos federales y otros ingresos destinados al gasto público. El SAT goza de autonomía técnica para dictar sus resoluciones y se estructura de la siguiente manera:

• Jefe del SAT
• Unidades administrativas

Propiedad Intelectual

Concepto y Características

La propiedad intelectual se refiere a los derechos de exclusiva sobre creaciones del intelecto humano, como invenciones, obras literarias y artísticas, símbolos, nombres e imágenes utilizados en el comercio. Las principales características de la propiedad intelectual son:

• Derechos de exclusividad para el titular.
• Mecanismos de creación del derecho.
• Duración limitada.
• Normas para la comercialización del derecho.
• Regulación del flujo de productos intelectuales a través de las fronteras.
• Medidas para hacer efectivo el derecho de exclusividad.

Tipos de Propiedad Intelectual

• Derechos de Autor: Protegen obras literarias, musicales, artísticas, etc.
• Propiedad Industrial:
  • Patentes: Protegen invenciones novedosas con aplicación industrial.
  • Modelos de utilidad: Protegen mejoras a invenciones existentes.
  • Marcas: Protegen signos distintivos que identifican productos o servicios.
  • Nombres comerciales: Protegen el nombre de una empresa o establecimiento.
  • Avisos comerciales: Protegen frases u oraciones publicitarias.
  • Denominación de origen: Protege el nombre de un lugar geográfico que identifica un producto con características especiales.

Registro de la Propiedad Intelectual

El Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI) es el organismo encargado del registro y protección de la propiedad industrial en México. Las patentes y los registros de modelos de utilidad se otorgan a invenciones que cumplan con los requisitos de novedad, actividad inventiva y aplicación industrial. Las marcas, nombres comerciales y avisos comerciales se registran por un período de 10 años, renovable indefinidamente.

Marco Legal

El marco legal de la propiedad intelectual en México se compone de diversas leyes y tratados internacionales, entre los que destacan:

• Ley Federal del Derecho de Autor
• Ley de la Propiedad Industrial
• Tratados internacionales administrados por la Organización Mundial de la Propiedad Intelectual (OMPI)