Desglose de la Nómina: Componentes Salariales, Deducciones y Finiquito Laboral

Deducciones en el Trabajo: Comprendiendo tu Salario Neto

El trabajador no percibe el salario completo debido a los descuentos obligatorios por Aportación a la Seguridad Social (SS) y Retención de IRPF.

La Retención de IRPF es el dinero que la Agencia Tributaria detrae del salario a través de la empresa, funcionando como un anticipo de la cuota del impuesto final que el trabajador deberá pagar.

La fórmula para calcular el salario neto es:

SALARIO NETO = SALARIO BRUTO - Aportación SS - Retención IRPF

Coste Salarial para el Empresario

Para el empresario, tener contratado un trabajador no solo implica el pago del salario bruto, sino también el abono de una cuota mensual a la Seguridad Social. El coste salarial total para el empresario se calcula como:

Coste Salarial Empresarial = Salario Bruto + Cuota SS a cargo del Empresario

El empresario es responsable de ingresar en la Seguridad Social tanto la cuota que le corresponde a la empresa como la cuota que retiene al trabajador.

Estructura del Recibo de Salarios: La Nómina

La nómina es el documento oficial que justifica el pago del salario al trabajador. Este documento se compone de cuatro partes principales:

1. Encabezamiento: Contiene los datos identificativos de la empresa y del trabajador.
2. Devengos: Son todas las cantidades que el trabajador ha ganado, conformando el salario bruto.
3. Deducciones: Son las cantidades que se restan del total devengado para obtener el líquido total a percibir.

La fórmula para el líquido a percibir es:

Líquido a Percibir = Devengos - Deducciones

Proceso de Elaboración de la Nómina

El proceso para elaborar una nómina sigue los siguientes pasos:

1. Cubrir el encabezamiento con los datos pertinentes.
2. Sumar todos los devengos.
3. Calcular las bases de cotización.
4. Calcular las deducciones y el líquido total a cobrar.

El Encabezamiento de la Nómina: Datos Clave

El número de afiliación a la Seguridad Social se asigna al trabajador la primera vez que se da de alta y lo mantiene durante toda su vida laboral. Este número está definido en tablas oficiales y, desde 2022, ya no es obligatorio que la empresa lleve el Libro de Matrícula.

Devengos: Percepciones Salariales y Extrasalariales

Los devengos se dividen en dos categorías principales:

Percepciones Salariales

Son la totalidad de retribuciones, en dinero o en especie, que el trabajador percibe como contraprestación a su prestación de servicios laborales. Retribuyen tanto el trabajo efectivo como los períodos de descanso computables como trabajo (días festivos, descanso semanal, vacaciones, etc.).

Importante: Las percepciones salariales COTIZAN EN LA SEGURIDAD SOCIAL.

Percepciones Extrasalariales

Tienen como finalidad compensar los gastos ocasionados al trabajador como consecuencia del desarrollo de su trabajo (ej. dietas, gastos de transporte). Estas percepciones no forman parte del salario base.

Importante: Las percepciones extrasalariales NO COTIZAN EN LA SEGURIDAD SOCIAL.

Bases de Cotización: Cálculo y Conceptos

Las bases de cotización son los importes sobre los que se aplican los porcentajes para calcular las cuotas a la Seguridad Social. Las principales bases son:

• Base de Cotización por Contingencias Comunes (BCCC): Incluye las percepciones salariales (sin horas extraordinarias), los excesos no salariales y el prorrateo de retribuciones de vencimiento superior al mes (como pagas extras o de beneficios).
• Base de Cotización por Contingencias Profesionales y Conceptos de Recaudación Conjunta (BCCP): Incluye los mismos elementos que la BCCC, pero sumando las horas extraordinarias.
• Base de Cotización por Horas Extraordinarias: Corresponde únicamente a la retribución percibida en concepto de horas extraordinarias.

Conceptos Clave de la Seguridad Social

Para entender las bases de cotización, es fundamental conocer los siguientes conceptos:

• Contingencias Comunes: Cubren situaciones como enfermedades no laborales, accidentes no laborales y maternidad/paternidad.
• Contingencias Profesionales: Cubren accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
• Desempleo: Garantiza ingresos al trabajador durante la búsqueda activa de empleo tras la finalización de su contrato.
• Fondo de Garantía Salarial (FOGASA): Cubre salarios e indemnizaciones impagadas por la empresa en caso de insolvencia o concurso de acreedores.
• Formación Profesional: Financia cursos y programas de reciclaje laboral para los trabajadores.
• Cotización Adicional por Horas Extraordinarias: Aumenta los recursos de la Seguridad Social para cubrir estas retribuciones específicas.

Deducciones en la Nómina: Aportaciones del Trabajador

Las principales deducciones que se aplican al salario bruto del trabajador son:

• Cuota de Cotización por Contingencias Comunes.
• Cuota de Cotización por Desempleo.
• Cuota de Cotización por Formación Profesional.
• Cuota de Cotización por Horas Extraordinarias (si aplica).
• Retención de IRPF.

El Finiquito: Documento de Cese Laboral

El finiquito es el documento que el trabajador firma al finalizar su contrato laboral, ya sea por despido, baja voluntaria, fin de contrato temporal, etc. En él se liquidan todas las cantidades pendientes de pago.

Componentes del Finiquito

El finiquito suele incluir los siguientes conceptos:

• El salario correspondiente a los últimos días trabajados del mes en que cesa la relación laboral.
• El pago de las vacaciones no disfrutadas hasta la fecha de cese.
• Las pagas extraordinarias prorrateadas o pendientes de abono.
• Otros conceptos, como indemnizaciones (si corresponden) y otras pagas extraordinarias reguladas en el convenio colectivo aplicable.