Detección y Prevención del Fraude Ocupacional: Guía Completa
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Definición DE FRAUDE OCUPACIONAL: Consiste en el uso del puesto o cargo que un trabajador desempeña en una organización Para su enriquecimiento, a través del uso malintencionado de los recursos de la Organización.
3 ELEMENTOS DE RAUDE:* Motivación, Oportunidad y racionalidad.
Tipología DE FRAUDE: Malversación de Activos, manipulación de la información financiera y corrupción.
DOCUMENTOS POR LOS CUALES EXISTE EL FRAUDE: *documento falso que parece original,
la formación de los auditores por Lo general es deficiente, no existe controles internos preventivos, la mayoría de Los fraudes no son denunciados para proteger el nombre de la empresa, la Carencia de personal competitivo para ejercer la supervisión.
Síntomas DE EXISTENCIA DEL FRAUDE: control Gerencial inadecuado, pagos realizados sin documentación o los no originales, Pagos realizados en horas y lugares inusuales, existencia de documentos Extraviados o destruidos accidentalmente, gerencia en que insiste que su Personal es confiable, desorden en el mantenimiento de los registros por acumulación De trabajo.
ESTIMULO PARA LA EXISTENCIA DE FRAUDE: cuando la junta directiva no se preocupa por el éxito de la organización, Cuando la junta directiva no muestra interés por el informe de auditoría, Cuando los gerentes tienen alto nivel de autonomía, cuando no existen Formalmente documentadas políticas antifraude, cuando los controles y Restricciones tecnológicas son vulnerables
RESPINSABILIDAD: debe tener Suficiente conocimiento para identificar el fraude, debe evaluar el diseño, implantación Y efectividad de los objetivos.
PRINCIPIOS: *la organización establece Difunde el programa de gestión de riesgo* la organización realiza un avaluación Exhaustiva del riesgo* la organización selecciona, desarrolla e implementa Controles antifraude* establece un proceso de comunicación para obtener información Potencial de fraude* selecciona, desarrolla y ejecuta evaluaciones permanentes Para determinar si cada uno de los principios están presentes y en Funcionamiento.