Determinación del Impuesto sobre la Renta: Renta Mundial y Ajustes Fiscales
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Determinación del Impuesto sobre la Renta
A continuación, se presenta el cálculo detallado del enriquecimiento neto y el impuesto a pagar, diferenciando entre ingresos y gastos de origen territorial y extraterritorial, para la determinación del resultado mundial. Este desglose es fundamental para una correcta aplicación de la normativa fiscal y la optimización de las obligaciones tributarias.
Territorial | Extraterritorial | Mundial e Impuesto a Pagar | ||
|---|---|---|---|---|
Conceptos | ||||
Utilidad s/ libros | 38.875.000,00 | -375.000,00 | 38.500.000,00 | |
Partidas No Deducibles | ||||
Provisión gastos varios | 1.300.000,00 | |||
Provisión Garantías | 3.800.000,00 | |||
Provisión Contingencias laborales | 1.000.000,00 | 500.000,00 | ||
Pérdida de cuenta incobrable sin requisitos | 9.000.000,00 | |||
SSO y Patente pendientes de pago al cierre | 900.000,00 | |||
Depreciación por Revalúo | 5.500.000,00 | |||
Gasto de ISR | 17.000.000,00 | |||
Excedente Sueldos Directores | 45.000.000,00 | |||
Diferencia en Ingreso de Renta Exterior | 250.000,00 | |||
Total No Deducibles | 83.500.000,00 | 750.000,00 | ||
Partidas No Gravables | ||||
SSO y Patente de ejercicio anterior cancelado | 1.100.000,00 | |||
Reversión de Provisión | 500.000,00 | |||
Intereses DPN | 1.950.000,00 | |||
Ingresos de ejercicios anteriores | 1.975.000,00 | |||
Dividendos | 340.000,00 | |||
Total No Gravables | 5.865.000,00 | |||
Total Enriquecimiento Neto | 116.510.000,00 | 375.000,00 | 116.885.000,00 | |
Tarifa | 39.740.900,00 | |||
Menos Sustraendo | 150.000,00 | |||
Impuesto Causado | 39.590.900,00 | |||
Menos Anticipos | 6.970.000,00 | |||
Total a Pagar | 32.620.900,00 |