Dominando la Cotización: Obligaciones de la Empresa, ITSS y Fórmulas Esenciales de Nómina

Marco Regulatorio Laboral y de Seguridad Social

Medidas que puede aprobar la Inspección de Trabajo y Seguridad Social (ITSS)

La ITSS tiene la potestad de aprobar diversas medidas para garantizar el cumplimiento normativo:

• Actas de Infracción: Como solicitar la afiliación o el alta fuera de plazo.
• Promover Procedimientos de Oficio: Para la inscripción de empresas, altas o bajas de trabajadores cuando la empresa no lo haya realizado.
• Requerimientos o Actas de Advertencia: Cuando no se deriven perjuicios directos a los trabajadores.
• Actas de Liquidación: Iniciar expediente liquidatorio en caso de que existan dudas en la cotización a la Seguridad Social (SS) o de otros conceptos.

Diferencia entre Percepciones Salariales y No Salariales

Las percepciones salariales son aquellas que sirven para remunerar al trabajador por el trabajo realizado, ya sea por tiempo o por unidad de obra, así como por las características de su puesto de trabajo. Por otro lado, las percepciones no salariales son aquellas que no tienen la consideración de salario y, por ello, no retribuyen directamente los servicios del trabajador.

Caso Práctico: Obligaciones de la Empresa tras el Cese Laboral

Patricia finalizó su contrato por circunstancias de la producción ayer. A continuación, se detallan los trámites y plazos que debe cumplir la empresa respecto a la Seguridad Social (SS):

1. Trámite a realizar respecto a la SS: Acceder a la baja en la SS.
2. Plazo para comunicar la baja: 3 días naturales siguientes al cese en el trabajo.
3. Repercusión de comunicar la baja fuera de plazo: No se extingue la obligación de cotizar hasta que la Tesorería General de la Seguridad Social tenga conocimiento efectivo del cese en el trabajo.

Conceptos Clave de Seguridad Social y Cotización

Preguntas Frecuentes sobre SS y Contratación

Cuando un trabajador cesa en la prestación de sus servicios, ¿cuál es el plazo máximo para cursar la baja?

3 días naturales.

¿Cuándo se debe hacer la inscripción de una empresa si contrata trabajadores?

Antes del inicio de la actividad.

¿Dónde deben ser dados de alta los familiares que colaboran con el empresario individual y conviven en el hogar del titular de la actividad?

En el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

¿Cómo vela la Inspección de Trabajo y SS por el cumplimiento de las obligaciones laborales y de la SS?

Todas las opciones son válidas.

¿A quiénes atiende a través de la modalidad no contributiva de la SS?

Todas las opciones son válidas.

En el cálculo de la Base de Contingencias Comunes (BCC), ¿qué conceptos no se consideran?

Las horas extraordinarias.

¿Cómo cotizan los gastos de manutención de un viaje del trabajador?

Cotiza la parte que supera el límite reglamentario.

¿Las horas complementarias son propias de qué tipo de contrato?

Contratos indefinidos a tiempo parcial.

En el recibo de salarios, ¿por qué concepto no se practican deducciones?

FOGASA (Fondo de Garantía Salarial).

Para calcular la Base de Desempleo en los contratos a tiempo parcial:

A la Base de Contingencias Comunes calculada se le suman las horas extraordinarias de fuerza mayor.

Para el cálculo de la Base de Contingencias Comunes en los contratos a tiempo parcial:

Se computan las horas ordinarias y las complementarias.

Obligaciones de la Empresa (Ejemplo: FORJA SL) ante la Seguridad Social

Las obligaciones principales de la empresa son:

• Solicitar su inscripción.
• Afiliar al trabajador si no lo está previamente.
• Dar de alta al trabajador.
• Cotizar por el trabajador.

Cálculo y Estructura de la Nómina

Cálculo de las Bases de Cotización

Componentes Salariales Mensuales

• Cálculo Salario Base (SB): Días de salario base × Salario Base diario (Ejemplo: 30 días × 33 €).
• Cálculo Plus de Convenio/Puntualidad: Plus de convenio × Días (o Incentivos × Días).
• Cálculo Prorrata Pagas Extra (PPE): (Salario Base × Número de Pagas Extra) / 360 días = Euros/Día.

Fórmulas de las Bases de Cotización

Abreviaturas: SB (Salario Base), CS (Complementos Salariales), HE (Horas Extraordinarias), CNS (Complementos No Salariales), PPE (Prorrata Pagas Extra), PE (Pagas Extra).

Base de Contingencias Comunes (BCC)

BCC = SB + CS (sin HE) + CNS (si cotizan) + PPE

Base de Contingencias Profesionales (BCCP)

BCCP = BCC + HE

Base de Horas Extraordinarias (BHE)

BHE = HE

Base de Cotización IRPF (BCIRPF)

BCIRPF = SB + CS (con HE) + CNS (si tributan) + PE (si se cobran)

Cálculo de Cuotas del Trabajador (Deducciones)

Se aplican los siguientes porcentajes sobre las bases correspondientes:

• Contingencias Comunes (CC): BCC × 4,7%
• Desempleo: BCCP × 1,55% (Se asume contrato indefinido. Si fuera temporal, el porcentaje sería 1,6%).
• Formación Profesional (FP): BCCP × 0,1%
• Horas Extraordinarias (HE): BHE × 4,7%
• Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): BCCC × 0,12%
• IRPF: BCIRPF × % (según retención)

Ejemplo de Cálculo de Locomoción (Exento de Cotización)

Para determinar la parte cotizable de los gastos de locomoción, se resta el límite exento (0,26 €/Km) al importe abonado (0,30 €/Km):

(0,30 €/Km - 0,26 €/Km (exento de cotización)) = 0,04 €/Km cotizable

Si el trabajador recorre 325 km:

325 km × 0,04 €/Km = X € cotizables.