Elaboración del Flujo de Efectivo: Métodos Directo e Indirecto
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Ejercicio: Flujo de Efectivo – Métodos Directo e Indirecto
Método Directo
Flujo de efectivo por actividades operativas
- Cobro en efectivo de clientes: 663.000
Pagos en efectivo:
- A proveedores: -552.000
- A empleados: -46.000
- A alquiler: -2.000
- Impuesto: -21.000
Total de pagos en efectivo: 621.000
Efectivo neto generado de las actividades operativas: 42.000
Flujo de efectivo por actividades de inversión
- Compra de activo: -140.000
- Venta de activo: 74.000
Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión: -66.000
Flujo de efectivo por actividades de financiación
- Flujo obtenido de la obtención de préstamo: -2.000
- Fondo obtenido de la emisión de acciones comunes: 32.000
- Dividendos pagados: -18.000
- Pago de bonos: -13.000
- Bonos por pagar: 44.000
Efectivo neto generado por las actividades de financiación: 43.000
Aumento del efectivo: 19.000
Efectivo al 31/12/20x1: 3000
Efectivo al 31/12/16: 22.000
Método Indirecto
Flujo de efectivo por actividades operativas
Utilidad después de ISLR: 26.000
Ajustes:
- Depreciación: 10.000
- Pérdida en venta de equipo: 2.000
- Disminución en cuentas por cobrar: 1.000
- Incrementos en inventario: -1.000
- Incrementos en cuentas por pagar: 9.000
- Disminución ISLR: -5.000
Ingresos provenientes por actividades operativas: 42.000
Reglas importantes:
- LOS ACTIVOS SI AUMENTAN SON NEGATIVOS
- LOS ACTIVOS SI DISMINUYEN SON POSITIVOS
- LOS PASIVOS SI DISMINUYEN SON NEGATIVOS
- LOS PASIVOS SI AUMENTAN SON POSITIVOS