Estrategias para la Planificación Financiera y Viabilidad del Negocio

El Plan Financiero y su Importancia en la Empresa

El plan financiero consiste en el conjunto del plan de tesorería, las cuentas de resultado y el balance previsional. Mediante estas herramientas, se estudia la viabilidad económico-financiera de la empresa.

Componentes del Plan Financiero

• Plan de tesorería: tiene como objetivo prever si algún mes nos va a hacer falta dinero y planificar de dónde podremos conseguirlo. Por lo tanto, controla la liquidez de la empresa, es decir, la viabilidad financiera. En el plan de tesorería se anotan mes a mes las entradas y salidas de dinero que sean efectivas (las cantidades pendientes de cobro, etc., no se incluyen). Al conocer las necesidades de dinero, podremos determinar con tranquilidad cuál es la forma más barata de conseguirlo, como por ejemplo pidiendo un crédito o aportando más capital.
• Cuenta de resultados: busca averiguar los posibles beneficios y pérdidas para actuar en consecuencia.
• Balance previsional: trata de obtener información acerca del patrimonio de la empresa y su viabilidad económica. Determina de dónde hemos obtenido el dinero y en qué lo hemos gastado.

Conceptos Fundamentales de Gestión

• El patrimonio se define como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones de una empresa.
• Liquidez de la empresa: capacidad que tienen los componentes del activo para convertirse en dinero con el que satisfacer las deudas a corto plazo.
• Amortización: consiste en la pérdida de valor constante por parte de los bienes que se devalúan con el paso del tiempo.
• Solvencia: capacidad para satisfacer las deudas contraídas.
• Punto muerto o umbral de rentabilidad: cantidad mínima que se debe vender para cubrir costes.
• Fondo de maniobra (FM): puede definirse como la parte del activo corriente que está financiado por el patrimonio neto más el pasivo no corriente.

Criterios de Registro y Valoración

En la Cuenta de Resultados, las materias primas se consideran un gasto solo en la medida en que se consuman; aquellas que no se hayan usado no se cuentan como gasto. En el Balance, las materias primas se reflejan únicamente si sobran (existencias).

Consideraciones sobre el IVA y Proveedores

• IVA repercutido: es una deuda a corto plazo (Pasivo Corriente - PC).
• IVA soportado: es un derecho de cobro a corto plazo (Activo Corriente - AC).
• Proveedores: se sitúan siempre en el Pasivo Corriente (PC).

Fórmulas y Cálculos Financieros

• Patrimonio Neto (PN): Capital + Reservas
• Resultado de Explotación: Ingresos de explotación - Gastos de explotación
• Resultados Financieros: Ingresos financieros - Gastos financieros
• Resultados Antes de Impuestos: Resultado de explotación + Resultado financiero
• Fondo de Maniobra (FM): Activo Corriente (AC) - Pasivo Corriente (PC)
• Solvencia: Activo Corriente (AC) - Pasivo Corriente (PC)