Estructura y Componentes del Presupuesto de Operación Empresarial

Presupuesto de Operación

Son estimados que tienen relación directa con la parte neurológica de la empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleva ofertar el producto o servicio.

Componentes Principales

• Presupuesto de Ventas: Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, estableciendo un límite de tiempo.
• Presupuesto de Producción: Es el presupuesto de venta proyectado y ajustado por el cambio en el inventario.
• Presupuesto de Mano de Obra (PMO): Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. Sus componentes incluyen: personal diverso, cantidad de horas requeridas, cantidad de horas trimestrales y valor por hora unitaria.
• Presupuesto de Gasto de Fabricación: Son estimados que, de manera directa o indirecta, intervienen en toda la etapa del proceso de producción; son gastos que se deben cargar al costo del producto. Sustentación: horas-hombre requeridas, operación de máquinas y equipos, y stock de accesorios y lubricantes.
• Presupuesto de Costo de Producción: Son estimados que intervienen específicamente en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto. Esto implica que, del total del presupuesto de requerimiento de materiales, se debe calcular la cantidad necesaria por tipo de línea producida, la cual debe concordar con el presupuesto de producción.
• Presupuesto de Requerimiento de Materiales (PRM): Son estimados de compras preparados bajo condiciones normales de producción. Mientras no exista carencia de materiales, esto permite fijar cantidades sobre un estándar determinado para cada tipo de producto y línea.
• Presupuesto de Gasto de Ventas (PGV): Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo debido a los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto financiero. Se considera como el conjunto de estimados proyectados que se originan durante todo el proceso de comercialización para asegurar la colocación y adquisición del producto en los mercados de consumo.
• Presupuesto de Gastos Administrativos (PGA): Considerado la parte medular de todo presupuesto, ya que se destina la mayor parte del mismo. Son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con personal para las distintas unidades, buscando dar operatividad al sistema.