Financiación Empresarial: Guía Completa de Recursos y Gestión

Financiación Empresarial

Tipos de Financiación

Interna

Autofinanciación de Mantenimiento:

• Amortizaciones: Parte de los ingresos que se retienen para destinarlos a las amortizaciones.
• Provisiones: Parte de los ingresos que la empresa destina a provisiones (deterioro, pérdida).

Autofinanciación de Enriquecimiento:

• Beneficios:
• Reservas:
  • Legales: Beneficios destinados a la empresa.
  • Voluntarias: Capitalización por nosotros.
  • Estatutarias: Recogidas en los estatutos.
• Venta de Activos: Activos que no se utilizan para una actividad que no tiene que ver con la empresa.

Externa

Corto Plazo (Financiación de Funcionamiento)

• Aplazamiento de Deuda: Aplazamiento de la deuda de la empresa (ej. Coca-Cola).
• Descuento de Letras de Cambio:
• Préstamo a Corto Plazo:
• Crédito: Cantidad de dinero en un plazo determinado por una entidad financiera.
• Factoring: Contrato en el que una empresa cede la gestión de sus cobros a una tercera empresa.
• Confirming: Gestión de los pagos ofrecida por entidades financieras.
• Préstamo: Cuota periódica, intereses (beneficio de la entidad financiera), capital amortizado (pagado), capital pendiente.

Largo Plazo

• Préstamo a Largo Plazo:
• Ampliación de Capital: Solo para Sociedades Anónimas (SA) y Sociedades Limitadas (SL) con consentimiento.
• Empréstito: Empresa grande.
• Leasing/Renting: La empresa disfruta del bien a cambio de una mensualidad e intereses. Renting todo riesgo.
• Ayudas o Subvenciones:
  • Subvenciones Financieras: Dinero a fondo perdido.
  • Reducciones o Exenciones Fiscales: Impuestos.
  • Bonificaciones: Eximen de pagar la cotización de la Seguridad Social.
  • Préstamos o Tipos de Interés Blando: Interés por debajo del mercado.
  • Primas: Se reduce al adquirir bienes.

Impuestos

IRPF

Impuesto de carácter directo y personal que grava los rendimientos que una persona física obtiene.

Rendimientos:

• Tierra: Lo que se gana al tener algo.
• Capital: Impuestos IRPF.
• Trabajo: Cualquier persona que trabaje obtiene renta.
• Actividades Profesionales: Exclusivo para empresarios.

Métodos de Estimación de Rendimiento: Estimación Directa Normal (EDN), Estimación Directa Simplificada (EDS).

Objetivos: Conjunto de signos e índices que posee la Agencia Tributaria.

IVA

Tributo de carácter no personal e indirecto que grava el consumo de bienes y servicios.

• 21% General
• 10% Reducido
• 4% Superreducido
• 0% Exento

Neutralidad del empresario: Solo lo paga el consumidor final.

IVA pagado = soportado, IVA cobrado = repercutido.

Documentos Mercantiles y Pagos

Documentos Mercantiles

• Compraventa: Operación en la que se produce un intercambio de mercancía entre el proveedor y el cliente.
• Recibo: Documento mercantil que justifica el pago.
• Entrega:
  • Albarán: Documento mercantil de entrega.
  • Factura: Obligación del pago contraído en la operación de compraventa.
• Pedido: Orden de compra de un cliente a un proveedor y suministro de estas.

Pagos

Al Contado

• Moneda:
• Transferencia:
• Ingreso en Cuenta:
• Tarjeta (Crédito y Débito):
• Cheque: El banco se compromete al pago de la cantidad indicada a la persona que indique el cheque con cargo del que lo da (portador o nominal).
  • Cheque Conformado: Entidad financiera verifica que hay fondos.
  • Cheque Cruzado: Líneas oblicuas para que solo sea ingresado y no sacado en efectivo.

Endoso: Transmitir el derecho de cobro.

Aplazado

• Letra de Cambio: El vendedor obliga al pago de la cantidad indicada en un plazo determinado.
  • Librador: Emite la letra.
  • Librado: El que paga.
  • Endosante: Transmite el derecho de cobro.
  • Endosatario: Al que se le transmite el derecho de cobro.
  • Timbre: Sello que indica la cantidad que se puede usar en el sello.
  • Tomador: Tiene a su poder el derecho de cobro.
  • Tenedor: Primer poseedor de la letra de cambio.
  • Avalista: Aquel que garantiza el pago en caso de que el librado no lo haga.