Formulario Esencial de Gestión de Inventarios, Rentabilidad y Clasificación Empresarial

Formulario Esencial de Gestión Empresarial y Finanzas

I. Cálculo del Volumen Óptimo de Pedido (EOQ) y Gestión de Inventarios

La determinación del Volumen Óptimo de Pedido (Q) se basa en la minimización de los costes totales de inventario.

Fórmulas Fundamentales:

• Demanda Diaria (d): d = D / Periodo de Gestión
• Demanda Total (D): Se obtiene al sustituir los puntos de máximo beneficio en una de las funciones (Nota: Esta definición parece requerir contexto adicional, se mantiene como en el original).
• Coste Unitario de Almacenamiento (g): g = Coste Financiero (cf) × Precio
• Coste de Realización de Pedido (k)

Indicadores de Gestión:

• Número de Pedidos (Npedidos): Npedidos = D / Q
• Coste Total (CT): CT = Ca + Cr + Cp
  • Coste de Adquisición (Ca): Ca = Precio × D
  • Coste de Reposición (Cr): Cr = k × (D / Q)
  • Coste de Posesión o Almacenamiento (Cp): Cp = g × (1/2 Q + Stock de Seguridad (Se))
• Periodo de Reaprovisonamiento (P.Reaprovisionamiento): P.Reaprovisionamiento = Periodo de Gestión / Npedidos
• Punto de Pedido (PP): PP = (Demanda Anual / Periodo de Gestión) × Tiempo de Suministro (Tsuministro)

II. Cálculo del Beneficio Empresarial

El proceso para determinar el beneficio neto implica una estructura jerárquica de ingresos y gastos.

Estructura de Resultados:

1. Ingresos de la Explotación (B de la función de producción): Precio × Unidades Vendidas
2. Menos: Gastos de Explotación: (Sueldos, suministros, materias primas, seguros, etc.)
3. Menos: Amortización Técnica: (Valor de Compra - Valor Residual) / Años
4. Resultado Bruto de Explotación (BAII)
5. Menos: Intereses: (Calculados sobre préstamos con sus respectivos porcentajes y restados al BAII)
6. Beneficio Antes de Impuestos (BAI)
7. Menos: Impuestos: (Aplicar el tipo impositivo establecido, ej: 20% o 0,2, y restar el resultado al BAI)
8. Beneficio Después de Impuestos (BDI)

Cálculo del Flujo de Caja Operativo (o similar): BDI + Amortización Técnica - Amortización Financiera + Valor Residual

III. Indicadores de Rentabilidad

La rentabilidad mide la eficiencia con la que la empresa utiliza sus recursos.

Ratios Clave:

• Rentabilidad sobre Activos (ROA): ROA = (BAII / Recursos Totales) × 100
• Rentabilidad sobre Fondos Propios (ROE): ROE = (BDI / Recursos Propios) × 100
• Rentabilidad Bursátil: Dividendos (Dvdos) / (Número de Acciones × Valor de la Acción)
• Rentabilidad de las Ventas: (BAII / Volumen de Ventas) × 100
• Rotación de Capital (o de Activos Totales): Rotación = (Volumen de Ventas (Ingresos Explotación)) / Recursos Totales = Giros o Vueltas

IV. Clasificación de las Empresas

Las empresas se pueden clasificar según diversos criterios económicos y estructurales.

A. Por su Naturaleza Económica (Sector de Actividad)

• Sector primario
• Sector secundario
• Sector terciario

B. Por su Dimensión o Tamaño

Estos umbrales suelen estar definidos por normativas específicas (ej. Unión Europea):

• Microempresa: Número de trabajadores < 10 / Facturación ≤ 2 millones de euros.
• Pequeña Empresa: Número de trabajadores < 50 / Facturación ≤ 10 millones de euros.
• Mediana Empresa: Número de trabajadores < 250 / Facturación ≤ 50 millones de euros.

C. Por su Ámbito de Actuación Geográfica

• Empresas Locales: Actúan en una única localidad.
• Empresas Regionales: Actúan en el ámbito de una región.
• Empresas Nacionales: Comercian en todo el territorio nacional.
• Empresas Internacionales: Comercian fuera de sus fronteras.
  • Exportadoras: Actividad productiva en el país de origen, comercializan en otros.
  • Importadoras: Compran bienes o servicios producidos en el extranjero para su venta interna (la descripción original es confusa, se interpreta como la función de importar).

D. Por el Grado de Mecanización y Desarrollo Tecnológico

• Empresas Artesanales: Es fundamental el trabajo humano; las máquinas solo facilitan el proceso.
• Empresas Mecánicas: Ejecución compartida del trabajo entre hombre y máquina.
• Empresas Automáticas: Predomina el capital y la tecnología; el hombre se dedica al control y vigilancia de las máquinas.

E. Por su Titularidad del Capital Social

• Empresas Públicas: Capital y control en manos del Estado.
• Empresas Privadas: Capital y control en manos de particulares.
• Empresas Semipúblicas / Semiprivadas: Participación del capital entre el Estado e instituciones privadas.