Fórmulas Esenciales de Ratios Financieros para Empresas
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Ratios de Liquidez
Índice Corriente o Circulante
(veces)
Fórmula: Activo Circulante / Pasivo Circulante
Prueba Ácida
(veces)
Fórmula: (Activo Circulante - Inventario) / Pasivo Circulante
Razón Acidísima
(veces)
Fórmula: (Disponible + Depósitos a Plazo) / Pasivo Circulante
Ratios de Actividad
Rotación de Cuentas por Cobrar
(veces)
Fórmula: Ventas Anuales al Crédito (Estado de Resultados) / Cuentas por Cobrar (Balance General)
Periodo Promedio de Cobro
(días)
Fórmula: (365 * Cuentas por Cobrar) / Ventas Anuales al Crédito
Rotación de Inventario
(veces)
Fórmula: Costo de Bienes Vendidos (Costo de Venta) / Inventario Promedio (Existencias)
Rotación Total de Activos
(veces)
Fórmula: Ventas Netas (Estado de Resultados) / Activos Totales
Ratios de Rentabilidad
Margen de Utilidad Bruta
(%)
Fórmula: Utilidad Bruta (Ventas - Costo de Venta) / Ventas Netas
Margen de Utilidad Neta
(%)
Fórmula: Resultado Neto / Ventas Netas
Utilidad sobre Activo Total (Rentabilidad Económica - ROA)
(%)
Fórmula: Utilidad Neta después de Impuestos / Activos Totales
Utilidad sobre Patrimonio (Rentabilidad Financiera - ROE)
(%)
Fórmula: Utilidad Neta después de Impuestos / Patrimonio
Ratios de Endeudamiento
Razón de Deuda a Activos Totales
(%)
Fórmula: Pasivo Total (sin patrimonio) / Total Activos
Razón Deuda-Patrimonio
(%)
Fórmula: Pasivo Total (sin patrimonio) / Patrimonio de los Accionistas (Capital que aportan los accionistas)
Razón Pasivos a Capital Contable
($)
Fórmula: Pasivo Total (Financiamiento de los acreedores) / Capital Contable
Notas sobre Costos
- Costeo por Absorción: MPD, MOD, G. FAB TOTAL (Gastos del periodo).
- Costeo Directo: MPD, MOD, G. FAB Variables, GAV Variables (Los 2 últimos son gastos del periodo).
- Costos Primos: MOD + MPD.
- Costo de Conversión: MOD + CIF.
- Costos Variables: Incluyen comisiones (ver Estado de Resultados).
- Costeo por Orden de Fabricación: Para producción discontinua, se asigna un costo por orden específica, con inicio y fin definidos.
- Costeo por Proceso: Para producción continua, se usan costos promedio. El costo unitario se calcula como: (Suma de costos del proceso / N.º unidades terminadas).