Funciones, Planificación y Estrategias Clave en el Proceso de Auditoría
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Funciones y Responsabilidades del Auditor
¿Cuál es la función de un Auditor?
Evaluar las respuestas de la dirección a sus indagaciones con una actitud de escepticismo profesional.
Importancia de la Planificación en la Auditoría
¿Por qué es necesario planear la auditoría?
Porque gracias a la planeación podemos llevar a cabo la auditoría (examen crítico e imparcial) de manera efectiva.
¿Cómo se ve favorecida la auditoría gracias a la planeación?
- Se presta la atención adecuada a las áreas importantes de la auditoría.
- Se identifican y resuelven problemas oportunamente.
- Se organiza y se dirige adecuadamente el encargo.
- Se facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo.
- Se optimiza la revisión y coordinación del trabajo realizado por auditores de componente y expertos.
El Proceso de Planificación de la Auditoría
¿Qué implica la planificación en una auditoría?
El establecimiento de una estrategia global de auditoría, en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría detallado.
¿Quiénes deben participar en la planeación de la auditoría?
Los ayudantes, el encargado, el supervisor y el director de la auditoría.
¿Qué otro tipo de participación pueden tener los socios además de la planificación?
Participar en la discusión entre los miembros del equipo del encargo.
¿Quiénes podrían figurar como miembros claves del equipo de trabajo?
El socio encargado del trabajo.
Normas Internacionales de Auditoría (NIA) Relevantes
¿Qué NIAs se ven mayormente implicadas en este apartado?
La NIA 315 (Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material) y la NIA 240 (Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude).
Integración y Objetivos del Equipo de Auditoría
¿Cuál es el principal objetivo de la integración de un buen equipo de trabajo en esta estancia?
La participación de los miembros para aportar conocimientos y experiencias, y así mejorar la eficiencia y eficacia del proceso de planificación.
Diferencias entre Fraude y Error
¿Cuál es la diferencia entre fraude y error?
El error no es intencional, mientras que el fraude sí lo es.
Beneficios de un Equipo de Trabajo Diverso
¿Qué beneficios representa el incluir otros miembros al equipo de trabajo?
El aprovechamiento de su experiencia y visión, así como el enriquecimiento de la efectividad del proceso de planeación.
Establecimiento de la Estrategia Global de Auditoría
¿Qué facilita al auditor el proceso del establecimiento de la estrategia global de la auditoría?
La retención después de haber finalizado sus procedimientos de evaluación de riesgo.
Ejemplo de Asignación de Recursos
Menciona un ejemplo de lo anterior.
Los recursos a emplear en áreas de auditoría específicas, tales como la asignación de miembros del equipo con la adecuada experiencia.
Diferencias entre el Plan de Auditoría y la Estrategia Global
¿En qué aspectos es más detallado el plan de auditoría que la estrategia global?
El plan de auditoría es más detallado porque incluye la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría que van a aplicar los miembros del equipo del encargo.