Fundamentos y Contabilidad en Compañías de Seguros
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Contabilidad en Compañías de Seguros
Clasificación y Marco Legal
Las compañías de seguros se dividen principalmente en: Seguros Generales, Seguros de Vida y Reaseguros. Estas entidades operan bajo la figura de Sociedades Anónimas Abiertas, reguladas por la Ley 18.046, y se encuentran bajo la fiscalización de la SVS (Superintendencia de Valores y Seguros) y el SII (Servicio de Impuestos Internos). Al ser sociedades abiertas, transan en la Bolsa de Comercio y deben publicar sus estados financieros.
Fundamentos del Contrato de Seguro
El seguro se define como un contrato bilateral basado en un acuerdo para cubrir un bien asegurado mediante una indemnización. Sus principios fundamentales son:
- Buena fe
- Interés asegurable
- Indemnización
- Subrogación
- Contribución
- Causa inmediata
Conceptos Clave
Para la gestión operativa, es necesario comprender los siguientes términos: Asegurado, Asegurador, Aviso/Denuncia de Siniestro, Póliza, Cobertura, Riesgo, Siniestro, Indemnización, Corredores de Seguro (Brokers) y Reaseguro.
Requisitos de Capital
- Compañía de Seguro: Capital mínimo de 90.000 UF.
- Compañía de Reaseguro: Capital mínimo de 120.000 UF.
El reaseguro es un contrato bilateral donde el asegurador directo cede, total o parcialmente, la responsabilidad de los seguros contratados a otra empresa aseguradora.
Ejercicio Práctico: Seguros de Vida
El 15/06/2016, doña Andrea Jara contrata un seguro de vida por 900 UF (pago al día en efectivo). Vigencia: un año. Cobertura por muerte: 2.000 UF. Valor UF: 26.026,06.
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| Deudor por Prima | 23.423.454 | |
| Prima Directa | 23.423.454 | |
| Glosa: Emisión Contrato | ||
| Banco | 23.423.454 | |
| Deudor por Prima | 23.423.454 | |
| Glosa: Recepción de Pago | ||
Ejercicio Práctico: Brokers
Pago de comisión a corredor según póliza N° 9.820 por 35 UF (líquido). Fecha: 07/10/2016. Valor UF: 26.224,30.
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| Comisión Intermediario | 1.019.834 | |
| Comisión por Pagar | 917.851 | |
| Retenciones | 101.983 | |
| Glosa: Contabilización Comisiones | ||
| Comisión por Pagar | 917.851 | |
| Banco | 917.851 | |
| Glosa: Pago a Brokers | ||
| Retenciones | 101.983 | |
| Banco | 101.983 | |
| Glosa: Pago Retenciones | ||
Cálculo: 26.224,30 * 35 = 917.851 / 0.9 = 1.019.834