Fundamentos y Metodología de la Auditoría y Consultoría Empresarial

Documentación Esencial en Auditoría: Los Papeles de Trabajo y la Evidencia

Los Papeles de Trabajo

Son el conjunto de cédulas y documentos que contienen datos e información obtenida por el auditor en su revisión. En ellos se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados que sustentan las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones y conclusiones incluidas en el informe correspondiente.

Objetivo de los Papeles de Trabajo

Uniformar los criterios para la elaboración, ordenamiento y consulta de las cédulas de trabajo y la documentación soporte de las mismas, a fin de respaldar debidamente los trabajos desarrollados en cada revisión.

La Evidencia en Auditoría

Se denomina evidencia al conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes, relevantes y pertinentes que sustentan las conclusiones del auditor.

Características de la Evidencia

• Suficiente: Basta para sustentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones de los auditores.
• Competente: Consistente, convincente, confiable y validada por el auditor.
• Relevante: Existe relación en su uso para demostrar o refutar un hecho en forma lógica y patente.
• Pertinente: Existe congruencia entre las observaciones, conclusiones y recomendaciones de la auditoría.

Fases del Proceso de Consultoría

1. Iniciación (Preparación Inicial)

   • Primeros contactos con clientes.
   • Diagnóstico preliminar.
   • Planeación del cometido.
   • Propuesta de tareas.
   • Contrato.

2. Diagnóstico

   • Descubrir los hechos.
   • Análisis y síntesis.
   • Examen detallado del problema.

3. Planificación de Medidas

   • Elaborar soluciones.
   • Evaluar opciones.
   • Propuesta al cliente.
   • Planear la aplicación de medidas.

4. Aplicación (Implementación)

   • Contribuir a la aplicación.
   • Propuesta de ajustes.
   • Capacitación.

5. Terminación

   • Evaluación.
   • Informe final.
   • Establecer compromisos.
   • Planes de seguimiento.

Conceptos y Fases de la Auditoría Administrativa

Nomenclatura de la Auditoría Administrativa

A la auditoría administrativa se le han designado varios nombres, como:

• Auditoría de operaciones.
• Auditoría operacional.
• Auditoría de funciones.
• Auditoría funcional.

Fases del Proceso de Auditoría Administrativa

• Planeación.
• Ejecución.
• Informe.
• Seguimiento.

Rol del Consultor: Funciones Clave

El consultor desempeña múltiples funciones esenciales en el proceso de asesoramiento:

• Identificador de contactos.
• Dictaminador.
• Investigador de hechos.
• Diseñador de la propuesta de la medida del cliente.
• Identificador de mejoras de sistemas y métodos.
• Planificador y gestor de cambios.
• Capacitador de directivos y de personal.
• Asesor general.