Fundamentos del Proceso de Auditoría: Etapas, Tipos y Aplicación Estratégica

Proceso de Auditoría

Es un proceso ordenado que consiste en recoger información, analizarla, verificarla, evaluar la situación y proponer recomendaciones.

Etapas de la Auditoría

1. Recogida de información.
2. Análisis de la información: identificar los problemas, evaluar su gravedad y diagnosticar las causas.
3. Verificación: comprobar su validez.
4. Evaluación: valorar las desviaciones y su gravedad, y proponer soluciones.
5. Recomendaciones: proponer soluciones definitivas.

Plan de Actuación del Auditor: Etapas

Las etapas incluyen:

• Trabajos preliminares.
• Conocimiento general de la empresa.
• Análisis del balance social.
• Identificación de los procedimientos.
• Pruebas de conformidad.
• Evaluación de eficacia.
• Conclusión de la auditoría de eficacia.
• Adaptación del programa de auditoría.
• Terminación de la auditoría.

Conocimiento General de la Empresa

Consiste en recabar información sobre la organización. La información a recoger se basa en:

• Entrevistas con los principales responsables.
• Explotación de la documentación interna.
• La visita a la empresa.

Tipos de Eficacia

Eficacia Económica

Comparación de los gastos efectuados con los resultados que se obtienen.

Eficacia Técnica

Capacidad de producir servicios en cantidad y calidad aceptables en el tiempo requerido.

Eficacia Social

Actitudes de los Recursos Humanos (RRHH) hacia la empresa y su trabajo, así como las satisfacciones obtenidas a cambio de sus esfuerzos.

Tipos de Auditoría

Auditoría Social

Plan de observación, de análisis y de evaluación que permita identificar los puntos fuertes y los riesgos de la gestión de Recursos Humanos.

Auditoría de Conformidad

Consiste en verificar que los datos sociales son fiables y que el servicio de los Recursos Humanos respeta la ley en materia de derecho del trabajo y de seguridad social, asegurando que no se infringe la legalidad.

Auditoría de Eficacia

Consiste en estudiar las condiciones en las que se aplican las políticas y prácticas de Recursos Humanos para mejorar su eficacia. Busca responder a si los resultados sociales se ajustan a los objetivos fijados y si se obtienen al menor coste.

Auditoría Estratégica

Busca traducir la estrategia de la empresa en objetivos sociales y verificar la coherencia entre la gestión de Recursos Humanos y la estrategia general de la empresa.

Rol de la Auditoría en la Gestión de Recursos Humanos

El papel fundamental de la auditoría en la gestión de RRHH es:

• Prevenir riesgos sociales.
• Cualificar lo cuantitativo.
• Dar valor a la experimentación e innovación sociales.

Auditoría Social y Prevención

La auditoría debe permitir el diagnóstico y la evaluación de riesgos sociales. Debe facilitar la identificación de los ámbitos de riesgo, el análisis de sus causas y la cuantificación de sus consecuencias.

Costes de Disfuncionamiento

Estos costes incluyen:

• Costes de absentismo.
• Costes de abandonos (rotación).
• Costes de accidentes laborales.
• Costes de los conflictos.
• Costes de la infrautilización del personal.

Condiciones del Auditor

El auditor debe poseer:

• Independencia respecto a los promotores de la experiencia auditada.
• Capacidad para captar todas las consecuencias posibles, a fin de imaginar las inflexiones necesarias.