Gestión Financiera Empresarial: Caja, Bancos, Conciliación y Libros de Registro

Operaciones y Registros de Caja y Bancos

• Libro Registro de Caja: Registra cobros y pagos en efectivo.
• Libro Registro de Bancos: Registra cobros y pagos efectuados en la cuenta bancaria.
• Conciliación Bancaria: Proceso mediante el cual se revisan los extractos bancarios y el libro registro de bancos.
• Arqueo de Caja: Sirve para comprobar el total de dinero en caja que arroja el recuento físico.
• Cuentas de Crédito: Aparece el saldo no dispuesto del crédito.
• Letra de Cambio: Puede ser para cobrar o pagar.
• Efecto a Cobrar: Acreedor.
• Efecto a Pagar: Deudor.

Intereses en Cuentas Corrientes

• Las cuentas corrientes entre particulares no suelen tener intereses.
• La cuenta corriente bancaria sí tiene intereses.

Documentación y Métodos de Comprobación

• Cuando un empleado recibe el dinero, se emite un recibo.
• El método más rápido para comprobar las operaciones es utilizar los servicios bancarios de internet.
• La conciliación bancaria es un proceso obligatorio.

Registro de Efectos a Pagar

El registro de los efectos a pagar tiene la función de controlar los importes y fechas de vencimiento de los efectos a cargo de la empresa, derivados de las relaciones con sus proveedores y demás acreedores, con el fin de que puedan ser atendidos en sus vencimientos.

Comparación de Extractos Bancarios y Auxiliares

Es preciso contar con el libro de bancos, donde la empresa registra los movimientos bancarios, y los extractos enviados por las entidades financieras. En ellos figuran las operaciones realizadas durante un intervalo de tiempo. Las diferencias pueden deberse a:

• Cheques girados por la empresa que aún no han sido cobrados.
• Notas de débito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria.
• Errores de la empresa al registrar los conceptos.
• Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Tipos de Libros de Registro

• Libro de Registro: Es aquel que está encuadernado y cuya llevanza, por lo general, es obligatoria, independientemente de si se usan medios informáticos o se hace manualmente.
• Registro: Es el conjunto de hojas sueltas que pueden colocarse en carpetas o archivos para información interna de la empresa, y cuya llevanza no es obligatoria.

Clasificación de Libros según su Obligatoriedad

• Libros Obligatorios: Aquellos que deben llevar las empresas por mandato legal, observando unas reglas en su cumplimiento expresamente determinadas en la regularización correspondiente. Ejemplo: Libro Diario.
• Libros Voluntarios: Aquellos no exigidos a la empresa legalmente, pero que esta tiene para la toma de decisiones. Ejemplo: Registro de Caja.

Detalles sobre el Libro de Caja y el Arqueo de Caja

• Libro Registro de Caja: Recoge diariamente todas las anotaciones de entradas y salidas de dinero en efectivo, así como los cheques entregados por deudores de la empresa.
• Arqueo de Caja: Es la comprobación de que el total de dinero que arroja el recuento coincide con el saldo del libro de caja y con el saldo resultante de los justificantes de cobro y pago.
• Recuento de Caja: Consiste en inventariar el dinero existente en la caja física, contando los billetes, monedas y cheques, y obteniendo la suma total.

Conciliación Bancaria y Letras de Giro

• Conciliación Bancaria: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros, corriente o de crédito, con los valores que el banco suministra al cliente titular de la cuenta bancaria por medio del extracto bancario.
• Letras de Giro: Se extienden a las letras de cambio, los recibos y los pagarés.