Gestión de Variaciones Presupuestarias y Estrategia de Negocio para Emprendimientos

Conceptos Fundamentales de Variaciones Presupuestarias

Variación Presupuestaria

Es la comparación entre los resultados reales y las metas planificadas o del presupuesto, permitiendo identificar desviaciones y sus causas.

Variación en Cantidad

Surge como la diferencia entre las cantidades reales y las presupuestadas, valorizada al precio de venta presupuestado, para cada uno de los productos.

Fórmula de la Variación en Cantidad

Q = (Cantidad Real - Cantidad Presupuestada) x Precio Presupuestado

O, alternativamente:

Q = (Ventas Reales x Precio Presupuestado) - (Ventas Presupuestadas x Precio Presupuestado)

Variación en Precio

Se calcula como la diferencia entre el precio real y el presupuestado, multiplicada por la cantidad real de unidades vendidas de cada producto.

Fórmula de la Variación en Precio

P = (Precio Real - Precio Presupuestado) x Cantidad Real

O, alternativamente:

P = (Ventas Reales x Precio Real) - (Ventas Reales x Precio Presupuestado)

Resumen Ejecutivo: Dean and Co

A continuación, se presenta un resumen ejecutivo del emprendimiento "Dean and Co", destacando sus aspectos clave:

• Idea del Negocio

  "Dean and Co" es un emprendimiento dedicado al diseño y comercialización de ambos de trabajo modernos (cancheros) y de alta calidad.

• Mercado Objetivo

  Ubicado estratégicamente en el barrio de Recoleta, a dos cuadras de la Facultad de Medicina, su mercado objetivo se centra fundamentalmente en el rubro salud.

• Canales de Distribución

  Los productos se comercializan mediante las plataformas digitales Tienda Nube y Mercado Libre, complementado con ventas presenciales en showrooms ubicados en Recoleta.

• Ventajas Competitivas

  La principal ventaja competitiva que diferencia a Dean and Co de la competencia es el diseño innovador de sus ambos. Es de suma importancia que el diseño sea sofisticado, creativo, distintivo, cómodo y práctico para su uso cotidiano.

  Al analizar las fortalezas y debilidades de Dean and Co y de la competencia, se concluye que la clave es una estrategia basada en la diferenciación. Esta se logra a través de dos pilares fundamentales:

  • La alta calidad de las telas utilizadas en los ambos.
  • El diseño novedoso y creativo que aporta la diseñadora y dueña, gracias a su experiencia y conocimiento en el sector.

• Tasa de Crecimiento Proyectada

  El crecimiento proyectado para los ambos es de 5 unidades mensuales, y el crecimiento de las ventas es de 2 unidades mensuales, con un aumento significativo durante los meses de inicio del ciclo facultativo.

• Requerimiento de Inversión y Financiación

  La empresa se financia en un 100% con capital propio. No obstante, para llevar adelante la estrategia de negocios a largo plazo, Dean and Co proyecta una inversión aproximada de $1.000.000.

  De esta inversión, $500.000 se obtendrán a través de un préstamo familiar y los $500.000 restantes serán financiados por el proveedor INTA con una tasa de interés del 5% mensual (79,58% anual) a 24 meses.

  Adicionalmente, actualmente se invierten $2.000 en publicidad, con la meta de incrementar este monto paulatinamente hasta alcanzar $8.000 para diciembre de 2019.

• Estimación de Tasa de Rendimiento

  El objetivo pautado es obtener, como mínimo, un ROA (Rentabilidad sobre Activos) del 50% en el año 2019.

• Oportunidades y Riesgos

  Oportunidades

  • Demanda de nuevos modelos de ambos.
  • Incorporación de nuevos revendedores.
  • Demanda de ambos de seda fría, un nicho no cubierto por empresas nacionales y demandado por clientes de alto poder adquisitivo (especialmente estudiantes de universidades privadas).
  • Poca fidelización de los clientes en el mercado, lo que implica una búsqueda constante de productos nuevos y/o diferentes.
  • Aumento de consumidores potenciales: no solo profesionales de la salud, sino también amas de casa, profesores de yoga, entre otros.

  Riesgos

  • La inflación en Argentina, un riesgo inherente a todas las empresas del país.
  • La recesión y condiciones económicas desfavorables.
  • La entrada de potenciales competidores debido a las bajas barreras de entrada del mercado.