Impuesto Sobre la Renta para Personas Físicas: Régimen de Incorporación Fiscal

Cálculo del ISR Mensual para Personas Físicas con Ingresos por Sueldos y Salarios

30. ¿Qué resultados se pueden obtener en el cálculo del ISR mensual de las personas físicas que perciben ingresos por sueldos y salarios?

R: ISR retenido o subsidio para el empleo a entregar al trabajador.

Retenciones y Artículos Relevantes de la LISR

31. Se refiere a las personas que realizan pagos por conceptos que se refiere el art. 95 de LISR. Efectúa retención aplicada al ingreso total por este concepto la tasa que se calculará dividiendo el impuesto.

R: Art. 96 LISR

Obligaciones Fiscales en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)

32. ¿Qué obligaciones fiscales tienen las personas del RIF?

R: Inscripción al RFC, conservar comprobantes que reúnan los requisitos fiscales, registrar operaciones en medios electrónicos, entregar comprobantes fiscales por operaciones con el público en general. Realizar pagos bimestrales y efectuar retenciones en pagos de salarios.

Obligaciones Adicionales en el RIF

¿Qué tributar en el RIF?

R: Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales, registrar las operaciones en medios electrónicos, entregar comprobantes fiscales, realizar pago bimestral definitivo, efectuar retenciones por pago de salarios y entregarlos bimestralmente.

¿Quiénes no pueden tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)?

R: Personas que tengan título profesional y comisionistas.

Causas para Dejar de Tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal

34. Mencione algunas causas por las cuales, las personas físicas que realizan actividades empresariales que tributan en la Sección II del Título IV tienen que dejar de tributar en el régimen de incorporación fiscal. Indique el fundamento legal.

R: Haber transcurrido un máximo de 10 ejercicios fiscales, o superar los $2,000,000.00 de pesos anuales.

Obligaciones Fiscales Detalladas para el RIF

35. ¿Qué obligaciones fiscales tienen las personas físicas que pertenecen al régimen de incorporación fiscal? Indique su fundamento legal.

R: Según el Art. 112 LISR, deben realizar pagos bimestrales definitivos del ISR, conservar contabilidad y documentación o pedir comprobantes fiscales por importes mayores a $5,000 que no sean en pago efectivo, efectuar retenciones por pago de salario y enterarlas bimestralmente.

Deducciones para el Régimen de Incorporación Fiscal

36. Gastos, compras, activo fijo, deducciones en caso de su arrendamiento, pago de mantenimiento.

R: Son deducciones aplicables a las personas físicas que pertenecen al régimen de incorporación fiscal.

Tratamiento de Ingresos Superiores a $2,000,000.00 Anuales

37. Al hablar de personas físicas que realizan actividades empresariales que superan $2,000,000.00 de ingresos anuales:

R: Deben aplicar los porcentajes máximos autorizados.

Deducción de Inversiones y Monto Original de la Inversión

¿Cómo deducen las inversiones?

R: Según el Art. 31 LISR, se incluye además del precio del bien, las erogaciones necesarias para su adquisición, seguros, fletes y transportes, cuotas compensatorias, comisiones y honorarios de agentes aduanales.

¿Qué es el monto original de la inversión?

R: Comprende, además del precio del bien, los impuestos efectivamente pagados con motivo de la adquisición o importación del mismo (a excepción del impuesto al valor agregado), así como las erogaciones por concepto de derechos, cuotas compensatorias, fletes, transportes, acarreos, seguros contra riesgos en la transportación, manejo, comisiones sobre compras y honorarios a agentes aduanales.