Interpretación de Estados Contables: Guía Práctica para la Toma de Decisiones
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Interpretación de Estados Contables
Tipos de análisis de estados contables
El análisis de la situación económico-financiera de la empresa se puede llevar a cabo de diversas maneras, según se enfoque la observación e interpretación de los datos. Básicamente, el análisis de los estados contables se clasifica en tres tipos:
- Análisis patrimonial: Estudia la estructura y composición del activo y del patrimonio neto, las relaciones entre las diferentes masas patrimoniales y el equilibrio financiero de las inversiones.
- Análisis financiero: Estudia la solvencia y la liquidez de las inversiones.
- Análisis económico: Estudia los resultados de la empresa para obtener una visión conjunta de la rentabilidad, productividad, crecimiento y expectativas.
| Tipo de análisis | Objetivos | Estado contable analizado | Técnicas utilizadas |
|---|---|---|---|
| Patrimonial | Estudia la estructura patrimonial de la empresa. Analiza la composición y el peso relativo del patrimonio neto, activo y pasivo. | Balance de situación | Porcentajes comparativos, variaciones absolutas y relativas, representación gráfica |
| Financiero | Analiza la capacidad de la empresa para atender sus obligaciones de pago. Analiza si los recursos financieros utilizados son los más adecuados para garantizar un flujo eficiente de fondos. | Balance de situación | Fondo de maniobra, ratios financieros |
| Económico | Analiza la evolución de los resultados de la empresa y de sus componentes. Analiza la rentabilidad de las inversiones y de los capitales empleados. | Cuenta de pérdidas y ganancias | Porcentajes comparativos, variaciones absolutas y relativas, representación gráfica, rentabilidades |
Análisis patrimonial
El análisis patrimonial del balance de la empresa tiene como objetivo estudiar la estructura y la composición del balance, analizando la evolución de sus masas patrimoniales. Podemos realizar el análisis desde dos perspectivas:
- Análisis estático: Desde un punto de vista y en un momento determinado, sin comparar.
- Análisis dinámico: Mediante comparaciones con otros periodos o con otras empresas.
Las técnicas más utilizadas para realizar un análisis patrimonial sobre el balance de situación son:
- Porcentajes: Para comparar la evolución de dos ejercicios económicos: se calcula la importancia relativa de cada masa patrimonial en relación al total del activo o del patrimonio neto y pasivo.
- Variaciones absolutas y relativas: Se calcula cuánto ha variado cada masa patrimonial respecto a los datos del ejercicio contable anterior.
- Representación gráfica: Se muestran las masas patrimoniales proporcionales a su importancia en dos rectángulos idénticos que representan al activo y al patrimonio neto y pasivo.