Metodología de Auditoría: Documentación, Control Interno y Programación Estratégica

Ficha Técnica de los Sistemas de Información

La ficha técnica es un documento que contiene el resumen gerencial de las principales características del proceso de negocio y de las tecnologías de información que soportan sus operaciones.

Determinación de Áreas de Oportunidad

Los pasos anteriores ayudan a definir las unidades de la entidad y los temas de interés que deben ser examinados. Esto no exime la posibilidad de que el auditor revise otras áreas no consideradas en la planeación.

Requerimiento de Información Adicional

Si existe la necesidad de información complementaria, se procede a requerirla de manera formal, utilizando medios telefónicos y correo electrónico. Asimismo, se puede requerir a través de la ASE mediante formatos internos de requerimientos del Índice de Rendición de Cuentas (IRC).

Inspecciones

Inspecciones Extraordinarias

Igualmente, y solo de ser necesario, el auditor responsable de la planeación elaborará un documento proponiendo y justificando estas visitas. Dicho documento deberá contener, como mínimo, lo siguiente:

• Justificación: La necesidad de la realización de la inspección.
• Objetivo: Qué se desea obtener como resultado de la inspección.
• Puntos de interés: Qué se requiere revisar durante la inspección.
• Actividades: Rutas, tiempos, responsables, etc.
• Necesidades: Movilidad, equipos logísticos, costos (viáticos en el caso de realizarse fuera del ámbito geográfico de la entidad auditora).

Estudio y Evaluación del Control Interno

El estudio y evaluación del control interno se efectuará con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo. Este estudio sirve de base para que el auditor determine el grado de confianza que va a depositar sobre el control interno, lo cual le permitirá definir la naturaleza, el alcance y la oportunidad en los procedimientos de auditoría.

Programación de Auditorías

El Programa Anual de Auditoría (PAA) que al efecto elabore la ASE, establecerá el universo de entes públicos a auditar durante el ejercicio fiscal que corresponda. Asimismo, el PAA establece la calendarización dentro de la programación de las auditorías.