Análisis Financiero Detallado: Costes, Rentabilidad y Balance

Este documento presenta un desglose exhaustivo de los costes operativos, la cuenta de resultados y el balance de situación de una empresa, ofreciendo una visión clara de su salud financiera y rendimiento económico.

Cálculo de Costes de Operación Marítima

1. Coste Total del Combustible

• Consumo total (litros) = Consumo por hora × Duración del viaje = 250 l/h × 12 h = 3.000 l
• Coste de combustible = Consumo total (litros) × Precio por litro = 3.000 l × 1,60 €/l = 4.800 €

2. Coste Total de la Tripulación

• Coste de tripulación = Número de tripulantes × Salario por día = 6 tripulantes × 120 €/día = 720 €

3. Costes de Mantenimiento y Otros Costos Directos

• Gestión de la carga: 300 €
• Mantenimiento del barco por día: 400 €
• Seguros: 250 €
• TOTAL: 300 € + 400 € + 250 € = 950 €

4. Suma de los Costes Directos Totales

• Coste de combustible + Coste de tripulación + Coste total de mantenimiento y otros costos directos = 4.800 € + 720 € + 950 € = 6.470 €

5. Suma de los Costos Indirectos Totales

• Costos indirectos totales = Coste administrativo + Coste de marketing y publicidad = 700 € + 200 € = 900 €

6. Coste Total de la Operación Marítima

• Coste total de la operación = Costos directos totales + Costos indirectos totales = 6.470 € + 900 € = 7.370 €

Cuenta de Resultados (P&L)

1. Ingresos de Explotación

• Ventas de pescado: 200.000 €
• Otras ventas: 30.000 €
• Subvenciones e ingresos diversos: 5.000 €
• Total Ingresos: 200.000 € + 30.000 € + 5.000 € = 235.000 €

2. Gastos de Explotación

• Coste de las mercancías: 60.000 €
• Sueldos y salarios: 50.000 €
• Gastos de combustible: 25.000 €
• Gastos de mantenimiento: 15.000 €
• Gastos portuarios: 10.000 €
• Gastos de seguros: 5.000 €
• Gastos administrativos: 5.000 €
• Total Gastos de Explotación: 60.000 € + 50.000 € + 25.000 € + 15.000 € + 10.000 € + 5.000 € + 5.000 € = 170.000 €

3. Resultado de Explotación (BAII - Beneficio Antes de Intereses e Impuestos)

• Ingresos de Explotación - Gastos de Explotación = 235.000 € - 170.000 € = 65.000 €

4. Resultado Financiero

• Ingresos financieros: 4.000 €
• Gastos financieros: 2.000 €
• Resultado Financiero Neto: 4.000 € - 2.000 € = 2.000 €

5. Resultado Antes de Impuestos (BAI)

• Resultado de Explotación + Resultado Financiero = 65.000 € + 2.000 € = 67.000 €
• Cálculo de Impuesto sobre Beneficios (25%): 67.000 € × 25% = 16.750 €

6. Resultado del Ejercicio (Beneficio Neto)

• Resultado Antes de Impuestos - Impuesto sobre Beneficios = 67.000 € - 16.750 € = 50.250 €

Balance de Situación

Activo

Activo No Corriente: 55.825 €

• Inmovilizado Material:
  • Local: 30.000 €
  • Terrenos: 6.000 €
  • Furgoneta: 12.000 €
  • Muebles de oficina: 2.500 €
  • Garaje: 16.000 €
• Amortización Acumulada del Inmovilizado: -10.675 €

Activo Corriente: 25.900 €

• Existencias:
  • Existencias en almacén: 15.000 €
• Realizable:
  • Derechos de cobro a clientes: 3.000 €
• Disponible:
  • Efectivo: 900 €

Nota: La suma de los componentes listados del Activo Corriente (15.000 + 3.000 + 900 = 18.900 €) no coincide con el total implícito en la fórmula original del cálculo del capital (81.750 - 55.825 = 25.925 €). Se ha mantenido el valor original de 25.900 € para el total del Activo Corriente, asumiendo que el desglose es parcial o hay otros elementos no listados.

Pasivo y Patrimonio Neto

Patrimonio Neto: 49.225 €

• Capital: 49.225 €

Cálculo del Capital (Patrimonio Neto) según el documento original: Activo Total - Pasivo Total = (Activo No Corriente + Activo Corriente) - (Pasivo No Corriente + Pasivo Corriente) = (55.825 € + 25.900 €) - (20.000 € + 12.500 €) = 81.725 € - 32.500 € = 49.225 €

Pasivo No Corriente: 20.000 €

• Deudas a largo plazo con entidades de crédito (5 años): 20.000 €

Pasivo Corriente: 12.500 €

• Deudas con proveedores: 2.500 €
• Préstamo bancario a corto plazo: 10.000 €

Verificación del Balance:

• Total Activo: 55.825 € (Activo No Corriente) + 25.900 € (Activo Corriente) = 81.725 €
• Total Patrimonio Neto y Pasivo: 49.225 € (Patrimonio Neto) + 20.000 € (Pasivo No Corriente) + 12.500 € (Pasivo Corriente) = 81.725 €

El Balance de Situación se encuentra cuadrado, demostrando la igualdad entre Activo y la suma de Patrimonio Neto y Pasivo.